Перейти до основного матеріалу

Податкова соціальна пільга

Кожен платник податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) має право на використання податкової соціальної пільги (ПСП) для зменшення суми, з якої нараховується ПДФО (база оподаткування) при виконанні ряду вимог. Такими вимогами є:

  1. Величина доходу у вигляді заробітної плати.

  2. Особливий соціальний стан.

  3. Наявність присвоєних категорій та звань.

Розглянемо детальніше процес нарахування ПДФО на заробітну плату працівника та складемо алгоритм нарахування даного податку.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Перелік податкових соціальних пільг.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:

  1. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку;
  2. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину;
  3. у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для такого платника податку, який:

 а) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

 б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

 в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

 г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

 ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;

 е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 ), крім осіб, визначених у підпункті "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 169.1.4. у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який є:

 а) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями "За відвагу";

 б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 );

 в) колишнім в'язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою;

 г) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;

 ґ) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року. 

      

Наша організаця утворилась

Наша організаця утворилась нещодавно. Працюємо по спрощєнній системі опадаткування, на единому податку. Ми прийняли на роботу декількох співробітників. Наприклад менеджер з зарплатнью 3500 грн. на місцяць. Чи правильно ми робимо розрахунки, щодо утримань: 3500 - 2% (ПФ), 3500- 1% Соцстрах, 3500- 0,6 % (Фонд зайнятості), 3500-15% (ПДФО): 3500-70-35-21-525. До видачі: 2849 грн. Утримано 651 грн.

Вже давно всі ці платежі (ПФ,

Вже давно всі ці платежі (ПФ, соцстрах, зайнятість) замінені єдиним соціальним внеском (ЄСВ). Правильно розрахувати суми ЄСВ та ПДФО, можете переглянути на сторінці Перевір свою зарплату цього сайту. Там також можете подивитись алгоритм розрахунку по кожному податку (клацнувши по іконці із стрілкою вниз у відповідній стрічці)

Нажимаю на иконку, чтобы

Нажимаю на иконку, чтобы посмотерть алгоритм расчета, у меня не открываеться ничего...

Уже исправлено

Уже исправлено

Да, действительно, если

Да, действительно, если пользоваться браузером Internet Explorer 8 версии, то алгоритм не отображается. Во всех остальных браузерах все отлично. Если можете, воспользуйтесь альтернативным браузером (Google Chrome, Opera, Firefox или другими последних версий), так как исправление ошибки может занять более одного дня.

я працюю гідротехніком у

я працюю гідротехніком у меліораціх, і у мене є підлеглий, якому я нараховую з/п,але він частково ходить на роботу, чи можу я нарахувати йому меншу з/п меншу мінімальної, але 8годиний день залишити,як є. він на ставці.держробота.

Навряд чи саме ви нараховуєте

Навряд чи саме ви нараховуєте і виплачуєте заробітну плату вашому працівнику. Скоріше за все, ви відповідальні за ведення табельного обліку. В такому разі ви можете вказувати кількість фактично відпрацьованих годин, але якщо у вас вимога, щоб залишився 8-ми годинний робочий день (скоріше за все, так вказано в наказі про прийняття на роботу працівника), то необхідно вказувати, що працівник відпрацював всі 8 годин, оскільки працівник не забезпечений роботою не з його вини, а з вини роботодавця.

Підкажіть будь-ласка чи

Підкажіть будь-ласка чи застосовується ПСП при звільненні працівника.Якщо так, то чи буде великою помилкою її не застосування при розрахункових??

ПСП застосовується в місяці

ПСП застосовується в місяці прийняття та місяці звільнення. Зазвичай розрахункові перевищують граничну суму 1610 грн, але, якщо в працівника є діти до 18 років, то гранична сума для нього може збільшуватись пропорційно кількості дітей. Звичайно, не застосувати ПСП є помилкою, але якщо ви впевнені, що працівник в подальшому не буде мати претензій - можете не нараховувати.

Доброго дня! Підкажіть будь

Доброго дня! Підкажіть будь ласка чи маю я право на півдищену соціальну пільгу в оподаткуванні моєї заробітної плати. Я працюю художнім редактором в газеті і у нас 3 дітей. Дружина наразі перебуває у декретній відпустці по догляду за дітьми. В бухгалтерії сказали що якщо мої нарахування не перевищуватимуть 4830 за місяць то вони застосують пільгу і будуть вираховувати податок з суми нарахувань мінус 1720,5 грн. Тобто якшо у мене нарахування за місяць складуть скажімо 4000 грн то податок вони будуть брати з суми 2279,5=4000-1720,5

Для початку застосування

Для початку застосування пільги вам потрібно написати заяву на застосування ПСП і додати копії свідоцтв про народження дітей - лише після цього ваша бухгалтерія матиме право застосовувати до вашої заробітної плати податкову соціальну пільгу. Щодо сум - все вірно

Чи маю я право на

Чи маю я право на використання соціальної пільги, коли моя зарплата нарахована складає 2800 гривень, але я виховую двох дітей до 18 років?

Також потрібно написати за

Також потрібно написати за місцем роботи заяву на застосування ПСП і додати потрібні др=окументи (крпії свідоцтв про народження дітей)

Якщо ваш чоловік\дружина не

Якщо ваш чоловік\дружина не користується правом на підвищену граничну суму для отримання пільги, тоді ви маєте право на ПСП на двох дітей в розмірі 1147 грн при умові, що ваша заробітна плата не перевищує 3220 грн. Якщо ви вважаєтесь одинокою матір'ю\піклувальником, то помножте 1147 на 1,5.

Підкажіть будь-ласка як

Підкажіть будь-ласка як розуміти останні слова останього речення статті :"....До 31 грудня 2014 року для цілей застосування цього підпункту податкова соціальна пільга надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку." Тобто всі без винятку мають права на отримання 50% ПСП? У мене працює дівчина, у неї немає дітей, з хлопцем проживає у громадянському шлюбі, він ніде не працює. Вона має право на отримання 50% ПСП? Дякую.

Згідно ПКУ сума ПСП рівна

Згідно ПКУ сума ПСП рівна 100% прожиткового мінімуму для працездатної особи, але тимчасово, до кінця 2014 року, ця сума рівна половині прожиткового мінімуму для працездатної особи.

ПСП - це право працівника, тому це право працівник повинен висловити в своїй заяві на застосування ПСП (є стандартна форма такої заяви, але законодавчо вона не затверджена). Ви, звичайно, можете рекомендувати написати цю заяву. Також ПСП застосовується, якщо заробітна плата не перевищує певної граничної суми - у випадку з вашою працівницею це 1610 грн.\місяць

Підкажіть будь-ласка, чи

Підкажіть будь-ласка, чи необхідно надавати довідку про те, що чоловік не користується соціальною пільгою, якщо маю двох дітей, але старша дитина від першого шлюбу чоловіком не всиновлена?

Підскажіть будь-ласка,

Підскажіть будь-ласка, прийняті студенти на два місяці на оплачувану практику розмір оплати 615,79 чи буде застосовуватись ПСП.

Працюю за цивільно-правовим

Працюю за цивільно-правовим договором. Винагорода в місяць 1500 грн. Маю 3-х дітей до 18 років. Чи маю право на податкову соціальну пільгу ?

так звичайно маєте

так звичайно маєте право
Підстави для отримання пільги

Підставою для отримання платником податків податкової соціальної пільги є подання роботодавцю заяви про самостійне обрання місця застосування податкової соціальної пільги та документів, що підтверджують таке право.

Тобто платник на свій розсуд обирає для себе найвигідніше місце застосування податкової соціальної пільги до заробітної плати незважаючи на місце знаходження трудової книжки.

Заява про застосування пільги подається у довільній формі. За зразок може бути взято форму заяви, встановлену наказом № 461.

Податкова соціальна пільга застосовується з дня отримання роботодавцем заяви платника податку про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право.

Податкова соціальна пільга до заробітної плати державних службовців застосовується під час її нарахування до завершення нарахування таких доходів без подання відповідних заяв, але з поданням підтвердних документів для встановлення розміру пільги.
Підпункт 169.1.2
п. 169.1 ст. 169 Платник податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину
Заява;
копія свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ із зазначенням відомостей про батька дитини в Книзі реєстрації актів цивільного стану, чи документи,
які підтверджують вік дитини (дітей), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа - платник податку постійно проживала до прибуття в Україну;
копія рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування (якщо із заявою звертається опікун
або піклувальник);

ПСП застосовується виключно

ПСП застосовується виключно до доходу працівника у вигляді заробітної плати. Винагорода за договором ЦПХ не вважається заробітною платою.

доброго дня! ситуація така:

доброго дня! ситуація така: жінка отримує мінімальну заробітну плату 1147 грн. та має соц пільгу 150%. підкажіть будь ласка як правильно розрахувати та виплачувати прибутковий податок, якщо виплачується аванс (550 грн. ).

Доброго дня підкажіть будь

Доброго дня підкажіть будь ласка. Жінка оформилася на роботу з 1 січня 2013 року на 0,5 ставки по сумісництву з нарахованою зарплатою 573,50 грн., чи має вона право на ПСП, якщо за основним місцем роботи вона також оформлена на 0,5 ст.із нарахованою заробітною 573,50грн.

А як правильно розрахувати

А як правильно розрахувати пільгу якщо Є заява? Користуючись Вашою рубрикою "перевір свою з/п , підставляю дані -і отримую результат, але якщо самому я не розумію .Дякую!!!!!

Для кожної пільги свій

Для кожної пільги свій алгоритм, який враховує кількість дітей, дітей-інвалідів, розмір мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму на початок року. Описувати це словами досить довго. Я вже поставив завдяння своїм програмістам добавити можливість перегляду процедури розрахунку податків, тому десь на наступному тижні це буде зроблено і можна буде переглядати, яким чином розраховувався ПДФО із вразхуванням пільги та ЄСВ.

Здравствуйте. Подскажите могу

Здравствуйте.
Подскажите могу ли я использовать право на соц. льготу при начислении зар/платы, если я еще зарегистрирована физ. лицом предпринимателем, но никакой деятельности уже много лет не веду?

Так, право на використання

Так, право на використання ПСП ви маєте за умови написання відповідної заяви.

а що за заява?

а що за заява?

Бланк заяви вам можуть дати в

Бланк заяви вам можуть дати в бухгалтерії

Чи прирівнюється розлучена

Чи прирівнюється розлучена жінка, що віховує дитину до 18 років, до матері-одиначки при визначені розміру соціальної пільги. Вяких офіційніх документах це розяснюється.

Самотньою матір’ю або

Самотньою матір’ю або самотнім батьком (опікуном, піклувальником) вважаються особи, які на момент застосування працедавцем пільги, маючи дитину (дітей) віком до 18 років, не перебувають у шлюбі, зареєстрованому згідно з законом - із Порядку подання документів для застосування податкової соціальної пільги, затвердженого постановою Кабміну від 29.12.10р. №1227

Добрый день! Подскажите

Добрый день! Подскажите пожалуйста, как отказаться от социальной льготы и что для этого нужно?

Написати заяву в довільный

Написати заяву в довільный формі

Працівник користується

Працівник користується загальною податковою соціальною пільгою. У звітному місяці крім заробітної плати отримав згідно колективного договору дотації на проїзд, харчування та доплату на житло, як молодий спеціаліст. Як застосувати податкову соціальну пільгу?

Добрий день! Підскажіть будь

Добрий день! Підскажіть будь ласка я працюю в д садку кухарем . Працювала в одну зміну з 5.00 до 13.30 зараз переводять мене у дві зміни перша з 5.00-13.30 друга з 9.00-17.00 через день мені це дуже не зручно тому що виховую доньку інваліда вона на домашньому обучении . Коли я на першій зміні у мене є можливість поспілкуватися з учителями і т.д. А друга зміна мене не влаштовує. Можу я працювати тільки на першій зміні кожного дня. І скільки днів додоється до щорічної відпустки. Дякую. Мій № тел. 0965538166.

Потрібна більш детальна

Потрібна більш детальна інформація. Зміна графіку роботи - це суттєва зміна умов праці, тому підприємство повинне попередити про це працівника в письмовій формі (а працівник - розписатися про ознайомлення з цим) за 2 місяці до переведення. Якщо працівник відмовляється від подальшої зміни умов праці, підприємство має право звільнити такого працівника. Якщо ж попередження про зміну умов праці у визначені строки не було проведено правильно, як описано вище, ви маєте повне право не погоджуватись на нові умови праці.

Добрий день! Підкажіть будь

Добрий день! Підкажіть будь ласка,як правильно розрахувати заробітну плату працівника, якщо він має 3-х неповнолітніх дітей, а його оклад складає 1150 грн. Дякую!

Розрахувати можете самостійно

Розрахувати можете самостійно в розділі Перевір свою зарплату, вказавши пільгу 100% та кількість дітей - 3. Можу лише сказати, що ПДФО буде рівним нулю.

Підкажіть, будь ласка, чи маю

Підкажіть, будь ласка, чи маю я право на використання податкової соціальної пільги в розмірі 150%(804.75)на двох дітей до 18 років, якщо статус одинокої матері отримала при народженні другої дитини,тобто чи нараховується також на першу дитину пільга в розмірі 150%( 804,75)

Так, таке право ви маєте

Так, таке право ви маєте

Підкажіть будь-ласка: Чи має

Підкажіть будь-ласка:
Чи має податкову пільгу Інвалід І групи з дитинства, який є засновником і директором ТОВ?
Завчасно дякую!

Має, якщо виконуються всі

Має, якщо виконуються всі інші умови для отримання пільги

Підкажіть будь-ласка чи має

Підкажіть будь-ласка чи має право розлучена мати трьох дітей на податкову соціальну пільгу в розмірі 150% на кожну дитину?Чоловік аліментів не платить.Буду вдячне за відповідь.

Якщо маєте статус одинокої

Якщо маєте статус одинокої матері (в совбезі уточніть) - тоді маєте.

Підскажіть будь ласка якщо

Підскажіть будь ласка якщо платник має 2-х дітей віком до 18 років один з дітей інвалід, чи застосовується соціальна пільга (1073 за 2х дітей та 804,75 за дитину інваліда), якщо розмір нарахованої заробітної плати 3418,06???

ПІдскажіть, чи має право

ПІдскажіть, чи має право працівник на податкову соціальну пільгу за 2 квартал, якщо його було звільнено 11,06

ПСП застосовується до

ПСП застосовується до місячного доходу (а не за квартал) у вигляді заробітної плати. В тому числі - в місяці звільнення. В звіті 1ДФ необхідно вказати дату звільнення працівника і якщо він всі місяці кварталу пільгою користувався, вказати лише однією стрічкою з ознакою пільги. Якщо пільгою користувався не кожен місяць - тоді - 2 стрічками - з пільгою і без.

Добрый день! меня интересует

Добрый день! меня интересует такой вопрос: если строительная компания берёт под своё крыло юношескую футбольную команду то какие льготы буду в налоговой?

жодних ))) ніде в законах (в

жодних ))) ніде в законах (в даному випадку - в ПКУ) не вказано про пільги по податках при підтримці юнацьких спортивних команд.

Підскажіть будь-ласка я

Підскажіть будь-ласка я працюю у державній службі,виховую одну дитину(5р).Мені нараховують зарплату в сумі 2 074,18 грн.,а на руки отримую 1634,77.Чи можу отримати податкову соц.пільгу, або будь-яку іншу пільгу або надбавку

Додати новий коментар

Вміст цього поля є приватним і не буде показаний.
CAPTCHA
Введіть літери з картинки для захисту від спаму (лише англійські малі літери)
Фото Капча
Введіть символи з картинки.