Перейти до основного матеріалу

Податкова соціальна пільга

Кожен платник податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) має право на використання податкової соціальної пільги (ПСП) для зменшення суми, з якої нараховується ПДФО (база оподаткування) при виконанні ряду вимог. Такими вимогами є:

  1. Величина доходу у вигляді заробітної плати.

  2. Особливий соціальний стан.

  3. Наявність присвоєних категорій та звань.

Розглянемо детальніше процес нарахування ПДФО на заробітну плату працівника та складемо алгоритм нарахування даного податку.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Перелік податкових соціальних пільг.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:

  1. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку;
  2. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину;
  3. у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для такого платника податку, який:

 а) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

 б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

 в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

 г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

 ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;

 е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 ), крім осіб, визначених у підпункті "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 169.1.4. у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який є:

 а) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями "За відвагу";

 б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 );

 в) колишнім в'язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою;

 г) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;

 ґ) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року. 

      

Маю дитину-інваліда (14

Маю дитину-інваліда (14 років), зарплата в мене 1500 грн. Чи маю право на соціальну пільгу??? Підкажіть будьласка. Дуже вдячна))))

На жаль, права на ПСП Ви не

На жаль, права на ПСП Ви не маєте. Граничний розмір доходу для застосування податкової соціальної пільги складаэ 1320 грн. * кылькысть дытей = 1320 грн.

Підскажіть, будь ласка:

Підскажіть, будь ласка: працівник на основній роботі має оклад 1050 грн, а за сумісництвом отримує ще 500 грн окладу на іншому підприємстві.Питання: чи має він право на податкову соціальну пільгу, адже загальнй дохід більше, ніж 1320 грн.?Якщо "так", то як її краще примінити??

Якщо працівник працює на двох

Якщо працівник працює на двох різних роботах, то має право застосувати до будь-якої заробітної плати (звернути увагу, щоб вона була більша за 470,5 грн. або іншої суми ПСП). Якщо ж на одному місці роботі - то не має права. Із Податкового кодексу:

169.2.1. Податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого платнику податку місячного доходу у вигляді заробітної плати тільки за одним місцем його нарахування (виплати).

Скажіть,будь ласка, я працюю

Скажіть,будь ласка, я працюю і є студентом заочником. Чи маю я право на підвищену соц. пільгу? Заробітна плата в мене 1050.Дякую.

Студенти (крім тих, які

Студенти (крім тих, які отримують стипендії з бюджету) мають право на податкову соціальну пільгу на доходи, одержані з джерел на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати, якщо такий дохід не перевищує в 2011 році 1320 грн. Податкова соціальна пільга не надається, якщо дохід, одержаний від одного працедавця у вигляді заробітної плати, перевищує цей розмір.
Отже, Ви маєте право на підвищений розмір ПСП, якщо не отримуєте стипендії з бюджету.

Моя заробітна плата за лютий

Моя заробітна плата за лютий 1070 грн (1015 оклад та 55 грн. ранг)чи маю я право на ПСП, якщо я державний службовець?

Звичайно, якщо нарахований

Звичайно, якщо нарахований дохід у вигляді заробітної плати складає менше 1320 грн (2011 рік), то Ви маєте право на застосування ПСП.

Податкова соціальна пільга для держслужбовців, згідно з Податковим кодексом, нараховується без подачі відповідних заяв, проте з наданням підтверджуючих документів для встановлення розміру пільги.

Відповідно до ПК, до 31 грудня 2014 року податкова соціальна пільга надається у розмірі 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (з розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного року, - для будь-якого платника податку. Таким чином, в 2011 році податкова соціальна пільга становитиме 470,5 грн.

Скажіть будь-ласка, чи

Скажіть будь-ласка, чи надається пільга жінці,яка має 2-х дітей, якщо зарплата перевищує 1320 грн. А також, який розмір та межа зарплати для надання пільги жінці, яка має 2-х дітей, одне з яких інвалід. Дякую!

Чи маю я право на соціальну

Чи маю я право на соціальну пільгу , якщо моя з/п становить 1700,00 грн , при цьому у мене є син - 6 р. від першого шлюбу, який проживає з матірю , хоча аліменти я на нього сплачую, і від другого шлюбу теж є син, дружина зараз перебуває у декретній відпусці. Якщо маю то які потрібні документи.ДЯКУЮ!!!

Я мати одиночка виховую трьох

Я мати одиночка виховую трьох дітей вік 4,10,14 років. Мій дохід 650 грн., старша отримує пенсію 940грн.(по втраті годувальника) ,на двох менших 400грн., Чи маю я право на соціальну пільгу?

Чи надається соціальна пільга

Чи надається соціальна пільга робітнику, у якого відкрита підприємницька діяльність: з доходами, без доходів

Шановний Neo, вам потрібно

Шановний Neo, вам потрібно подивитись РОЗДІЛ XIX. ПРИКІНЦЕВІ ПОЛОЖЕННЯ, в якому вказано, що "Цей Кодекс набирає чинності з 1 січня 2011 року, крім: підпункту 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 цього Кодексу, який набирає чинності з 1 січня 2015 року. До 31 грудня 2014 року для цілей застосування цього підпункту податкова соціальна пільга надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року,  для будь-якого платника податку" Таким чином до 2015 року треба застосовувати пільгу в розмірі 50% прожиткового мінімуму, що на 1 січня 2011 складає 941*50%=470,50 грн.

Підскажіть, будь-ласка: в

Підскажіть, будь-ласка: в 2011 році працівник має двох дітей віком до 18 років, тобто користується ПСП 100% *2 дитини (всього 941 грн).Чи має він ще додатково пільгу на себе 100 %? Якщо має, то яким нормативним актом це підтверджується та чи застосовується ця пільга (на себе), якщо заробітна плата робітника 2500,00 грн. (він користується правом на збільшення граничного розміру доходу кратно кількості дітей). Дякую за відповідь

питання,які мене зацікавили

питання,які мене зацікавили

Добрий день. Підскажіть будь

Добрий день. Підскажіть будь ласка, чи маю я право на ПСП в розмірі 150%, якщо розлучена, виховую двох дітей 15-ти та 11-ти років. заробітна плата 2112 гривень.

Доброго дня! Я працюю

Доброго дня! Я працюю приватним підприємцем, дохід у мене мінімальний, найманих не маю, чоловік працює по трудовій, зарплата у нього 1000 грн. Маємо одну дитину 3,5 роки. Чи маю я право на якісь податкові пільги (менша сума єдиного податку, не сплата єдиного соц.внеску, чи щось інше)? Можливо комусь буде видаватись моє питання смішним, бо я "приватний підприємець", але у зв"язку теперішніми сумами податків і моїми маленькими заробітками, мені доведеться просто закритись, бо не в стані буду цього всього сплатити. Дякую!

Ваш чоловік має право на

Ваш чоловік має право на "звичайну" пільгу (470,5 грн)

Щодо вас - все залежить від того, якою системою оподаткування Ви користуєтесь. Якщо це єдиний чи фіксований податок - то Ви повинні платити 43% від суми єдиного податку на рахунки податкової і платити єдиний соцвнесок не менше мінімального (941*34,7%, здається). Якщо ви на загальній системі оподаткування - то повинні платити соцвнесок тільки в тому місяці, у якому був дохід (хоч 1 коп.). Натякну, що не весь реальний дохід потрібно показувати в декларації... Якщо Ви на загальній системі, не маєте працівників і не отримали згідно декларації доходу - не потрібно зовсім нічого платити...

Доброго дня! Ми з дружиною

Доброго дня!
Ми з дружиною працюємо в державній установі, в неї зарплата 950-1000 грн. а в мене 1400 грн. маємо одну дитину 5р., скажіть будьласка чи маємо ми право на пільгу...
Дякую.

Скажить будь ласка.Чи має

Скажить будь ласка.Чи має право чоловік на податкову соц.пільгу, якщо має 3 дітей і жінка знаходиться у відпусці по догляду за дитиною до 3-х років. Нарахована зарплата 3400 грн. Дякую.

Потріно написати заяву,

Потріно написати заяву, надати копії свідоцтв про народження дітей і можна застосовувати пільгу в розмірі 470,5 в розрахунку на кожну дитину, так як жінка отримує допомогу по догляду за дитиною до трьх років і пільга їй не застосовується.

У 2006 році народилась третя

У 2006 році народилась третя дитина.На протязі чотирьох років я незнав про соціальну пільгу, в бухгалтерії сказали, що кожного року вивішували оголошення про дану соц.пільгу (хоча працівників які мають 3-х дітей до 18 років не так вже й багато).На початку 2011 року звернувся у бухгалтерію за бланком заяви на соціальну пільгу - сказали що немає бланків, вже кінець лютого,а бланків невидно. Заробітна плата становила не більше 3000 грн. Підкажіть, будь ласка, роботодавці несуть якусь відповідальність, чи це проблеми працівника.

ви маєте написати заяву за

ви маєте написати заяву за старим зразком і надати копії паспорта інд. коду та свідоцтва про народження, а коли буде новий зразок - переписати.
Якщо ви подасте заяву навіть 28 лютого, працедавець зобовязаний всеодно застосувати пільгу в розмірі 470,5 грн на кожну дитину.

Добрий день! Підкажіть, будь

Добрий день!
Підкажіть, будь ласка, чи утримуєть ПДФО з декретних.

Добрий день! Підкажіть, будь

Добрий день!
Підкажіть, будь ласка, чи утримуєть ПДФО з декретних.

Я вдова зарплата 941,00грн.

Я вдова зарплата 941,00грн. чи маю я право на отримання соціальної пільги - 150%?

Скажить будь ласка.Чи має

Скажить будь ласка.Чи має право чоловік на податкову соц.пільгу, якщо має 2-є дітей ( старшому 13 років , младшому 8 мшсяців ) і жінка знаходиться у відпусці по догляду за дитиною до 3-х років. Нарахована зарплата менше 2640 грн. Дякую.

Подскажите пожалуйста я мать

Подскажите пожалуйста я мать одиночка одного ребёнка,через 2 месяца исполнится три года,доходов никаких не имею.Имею ли я право по закону получать какую нибудь помощь,кроме нащитаных денег как мама одиночка в розмере 260грн.

Податковим кодексом

Податковим кодексом встановлено, що податкова соціальна пільга складає 50% прожиткового мінімуму, встановленого на 1 січня 2011 року. ЗУ "Про державний бюджет на 2011 рік" передбачено, що прожитковий мінімум на 1 січня 2011 року становить 894 грн., а мінімальна зарплата 941 грн. Отже податкова соціальна пільга дорівнює 447 грн. (894 * 50%). Чому ви рахуєте від мінімальної зарплати і пишете 470,50 грн?

Застосовується прожитковий

Застосовується прожитковий мінімум для працездатних осіб, який на 2011 рік дорівнює мінімальній заробітній платі (див. http://www.zponline.com.ua/node/57).

Саме тому 941\2=470,5 грн.

Мне так сказали в справочной

Мне так сказали в справочной налоговой.Только в одном справочном сказали, что вообще не должны удерживать налог,а в другом - что только с суммы 470.5*4.

А яке витання Ви їм задали?

А яке витання Ви їм задали?

У меня 4 детей. Я поняла, что

У меня 4 детей. Я поняла, что граница зарплаты 1320х 4=5260. А налог не высчитывается со всех денег или только с 470,5х 4=1882?

тільки з 470,5*4=1882

тільки з 470,5*4=1882

Так, але така гранична сума

Так, але така гранична сума застосовується лише для одного з батьків. Якщо інший з батьків отримує з\п більшу 1320 грн, то ПСП в розмірі 470,5×4 до його доходу не застосовується.

Схема розрахунку податку на доходи фізичних осіб така:

"База оподаткування ПДФО" = "Нарахована заробітна плата" — "Єдиний соціальний внесок" — "Податкова соціальна пільга"

ПДФО = "База оподаткування ПДФО" × 15%

В сім'ї троє дітей до 18

В сім'ї троє дітей до 18 років, двоє спільних і одна дитина дружини від першого шлюбу мною не усиновлена, аліментів на неї дружина не отримує і на даний час знаходиться у відпустці по догляду за дитиною до трьох років.
Ця дитина виховується мною з чотирирічного віку вже понад десять років. ПСП я не отримую так як на роботі її розраховують тільки на моїх рідних дітей. Чи вірно це?
Наперед дякую.

Я вдова, маю сина 7 років

Я вдова, маю сина 7 років (отримує пенсію "по потере кормильца").
Оклад 1020,нарахована зарплата:
червень-1328
липень-1304
серпень- 1014
вересень-1593
жовтень-1522
листопад-1505
грудень-1203
січень2011-1071
Чи маю я право на податкову соціальну пільгу?. Якщо маю то який її розмір і як він розраховується?

Так, маєте право на пільгу по

Так, маєте право на пільгу по податку на доходи фізичних осіб у розмірі 705,75 грн. Тобто, Ви можете зменшити базу оподаткування податком (зарплата - соцвнесок) на цю суму, якщо з\п менша за 1320 грн.

Наприклад, в січні 2011 року (якщо Ви отримували "чисту" зарплату, без лікарняних) Вам має бути нараховано так:

ЄдинийСоціальнийВнесок = 1071×3,6% = 38,56 грн.

ПДФО = (1071 - 38,56 - 705,75)×15% = 49,00 грн.

Маю двох дітей до 18

Маю двох дітей до 18 років.Чоловік військовий і довідку з місця cлужби не дають мотивуючи тим, що з нього невираховують податок на доходи. Поясніть будь-ласка чи має наша сімь'я право на пільгу.Моя заробітна плата1200 в чоловіка 2100.

Я працюю в державній

Я працюю в державній установі, маю двох дітей (віком до 18 років) ,одна дитина інвалід.Мені в січні 2011 року нараховано зар.плату в розмірі 1800,00грн.Заяву про надання соц.пільги я не подавала,але документи відповідні в бухгалтерії є.Чоловік військовий.Ніяких пільг не отримує.Його зар.плата за січень 2011р.склала 2400,00грн.Чи мала я право на соц.пільгу? В якому розмірі?Чи буде надаватися пільга протягом 2011 року і в якому розмірі при зар.платі 1800 грн.? Дякую

Чи застосовується соціальна

Чи застосовується соціальна пільга до розрахункових виплат працівника при звільненні його з роботи 03.01.2011р?

Відмінністю від попереднього

Відмінністю від попереднього порядку застосування податкової соціальної пільги є те, що з 2011 року пільгу надаватимуть також і в місяці звільнення.Тобто пільга застосовується при звільненні.

Підскажіть чи можу я отримати

Підскажіть чи можу я отримати соціальну пільгу при зарпд.1800 грн.маю дитину - інваліда 6 років , дружина по догляду .

Підскажіть чи можу я отримати

Підскажіть чи можу я отримати соціальну пільгу при зарпд.1800 грн.маю дитину - інваліда 6 років , дружина по догляду .

Скажите пожалуйста, имею ли я

Скажите пожалуйста, имею ли я право на НСЛ имея двоих детей до 18 лет, при зарплате 1339грн. При том что муж безработный.

Маєте.Від вашої нарахованої

Маєте.Від вашої нарахованої зарплати (1339-48.20(це пенсійне3.6%)-941)*15=52.47.З вас мають зняти 52.47 прибуткового податку.

Маєте.Від вашої нарахованої

Маєте.Від вашої нарахованої зарплати (1339-48.20(це пенсійне3.6%)-941)*15=52.47.З вас мають зняти 52.47 прибуткового податку.

Чи надається ПСП на 470,5

Чи надається ПСП на 470,5 грн.зарплати тобто 0,5 ставки ??? І як вираховується ПДФО з даної суми і чи вираховується взагалі?

Взагалі податкова соціальна

Взагалі податкова соціальна пільга застосовується до будь-якого розміру заробітної плати, що не перевищує 1320 грн (на 2011 рік), нижня межа не встановлюється.Тому з вашої ЗП 470,50 утримується лише 3,6% єдиного соціального внеску, а ПДФО не утримується

Скажіть будь-ласка я маю двох

Скажіть будь-ласка я маю двох дітей до18років.чи були пільги на прибутковий податок минулого року.

Додати новий коментар

Вміст цього поля є приватним і не буде показаний.
CAPTCHA
Введіть літери з картинки для захисту від спаму (лише англійські малі літери)
Фото Капча
Введіть символи з картинки.