Перейти до основного матеріалу

Податкова соціальна пільга в 2013 році

6 грудня 2012 року був прийнятий Закон України "Про державний бюджет України на 2013 рік". Податкова соціальна пільга буде застосовуватись відповідно до норм Податкового кодексу України (ПКУ) з такими показниками:

  • Гранична сума для застосування податкової соціальної пільги: 1610 гривень,
  • Звичайна соціальна пільга (100%) – 573,50 гривні,
  • Підвищена соціальна пільга (150%) – 860,25 гривень,
  • Підвищена соціальна пільга (200%) – 1147,00 гривень.

Нагадаємо, що уряд вніс на розгляд Верховної Ради України 3 грудня 2012 року проект закону "Про державний бюджет України на 2013 рік", який був прийнятий в рекордний строк і з грубими порушеннями регламенту та законів України.

В бюджеті на 2013 рік закладені наступні соціальні показники:

Мінімальна заробітна плата в 2013 році:

  • з 1 січня – 1147 гривень,
  • з 1 грудня – 1218 гривень.

Прожитковий мінімум в 2013 році:

в середньому на одну особу:

  • з 1 січня – 1108 гривень,
  • з 1 грудня – 1176 гривень;

для дітей віком до 6 років:

  • з 1 січня – 972 гривень,
  • з 1 грудня – 1032 гривень;

для дітей віком від 6 до 18 років:

  • з 1 січня – 1210 гривень,
  • з 1 грудня – 1286 гривень;

для працездатних осіб:

  • з 1 січня – 1147 гривень,
  • з 1 грудня – 1218 гривень;

для непрацездатних осіб:

  • з 1 січня – 894 гривень,
  • з 1 грудня – 949 гривень.

Також вказані показники для ПСП розраховуються за наступним алгоритмом (детальніше про процедуру нарахування заробітної плати для підприємств та приватних підприємців - Як розрахувати податки та збори із заробітної плати працівника):

  • Гранична сума для застосування податкової соціальної пільги: прожитковий мінімум для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 гривень (п. 169.4.1 ПКУ)
  • Величина податкової соціальної пільги: дорівнює 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року (п. 169.1.1 ПКУ з урахуванням того, що частиною 4 пункту 1 розділу XIX (Прикінцеві положення) Податковий кодекс набирає чинності з 1 січня 2011 року, крім підпункту 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 цього Кодексу, який набирає чинності з 1 січня 2015 року. До 31 грудня 2014 року для цілей застосування цього підпункту податкова соціальна пільга надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку. )

Здравствуйте,помогите

Здравствуйте,помогите пожалуйста рассчитать правильно компенсацию при увольнении.Работник принят на работу 11.09.2012г.В ноябре 2013г брал годовой отпуск-24 дня.Уволился 13.03.2014г. Спасибо.

Я розрахувалась з однієї

Я розрахувалась з однієї роботи де мені нараховувалась ПСП ,а мене не зняли з ПСП.Влаштувалася на іншу роботу там мені нараховували ПСП. тепер податкоа вимагає повернути ПСП за 2013рік 1520гр. Що мені робити?

Так, недоплачену суму ПСП +

Так, недоплачену суму ПСП + штраф у розмірі 100% недоплаченої суми потрібно сплатити.

Згідно пп. 169.2.4 ст. 169 ПКУ при порушенні платником податку пп. 169.2.1 ст. 169 ПКУ, внаслідок чого, зокрема, ПСП застосовується протягом будь-якого звітного податкового місяця за кількома місцями отримання доходів, такий платник податку втрачає право на отримання ПСП за всіма місцями отримання доходу, починаючи з місяця, в якому мало місце таке порушення, та закінчуючи місяцем, в якому право на застосування ПСП відновлюється. Платник податку може відновити право на застосування ПСП, якщо він подасть заяву про відмову від такої пільги всім роботодавцям із зазначенням місяця, коли трапилося таке порушення, на підставі чого кожний роботодавець нараховує і утримує суму недоплати податку та штраф у розмірі 100% суми цієї недоплати за рахунок найближчої виплати доходу такому платнику податку, а якщо сума виплати недостатня, — за рахунок подальших виплат. Якщо сума недоплати та/або штрафу не були утримані податковим агентом за рахунок доходу платника податку, то такі суми включаються до річної податкової декларації цього платника податку. Право на застосування ПСП відновлюється з податкового місяця, що настає за місяцем, у якому сума такої недоплати та штраф повністю гасяться. Центральний орган ДПС встановлює також порядок інформування роботодавців платника податку про наявність порушень ним норм пп. 169.2.1 ст. 169 ПКУ, виявлених на підставі даних податкової звітності чи документальних перевірок, а також порядок інформування роботодавця про позбавлення платника податку або про відновлення його права на ПСП. Отже, відповідальність за порушення застосування ПСП до доходу більше ніж за одним місцем роботи несе працівник, адже ПСП застосовується за ініціативи працівника на підставі поданої ним до бухгалтерії підприємства заяви. А от виправляється допущене працівником порушення (перерахунок ПДФО та 100% штрафу на суму недоплати) роботодавцем за ініціативи працівника або за повідомленням органу ДПС.

Доброго дня! підскажіть

Доброго дня! підскажіть будь-ласка, я студент-магістр контрактної форми навчання працюю у внз з окладом 1474 грн. чи маю я право на податкову соціальну пільгу в розмірі 150% і як її розрахувати?

Так, право на таку пільгу ви

Так, право на таку пільгу ви маєте. Потрібно роботодавцю написати заяву і додати довідку із навчального закладу про те, що ви дійсно навчаєтесь і не отримуєте стипендію із бюджету. Розрахувати просто - вкажіть відповідну пільгу в розділі Перевір свою зарплату цього сайту

Підскажіть будьласка,як

Підскажіть будьласка,як правильно розрахувать розмір податкої сой.пільги за грудень 2013року,від чого вона залежить. не вже не від прожиткового мінімуму?

В грудні 2013 року

В грудні 2013 року підвищились мінімальна заробітна плата та прожитковий мінімум до 1218 грн. Але розмір податкової соціальної пільги відповідно до податкового кодексу встановлюється раз на рік станом на 1 січня поточного року і на протязі року не змінюється.

Добрий день! Підкажіть

Добрий день! Підкажіть будь-ласка чи застосовується ПСП при нарахуванні лікарняних за рахунок підприємства та ФСС? Працівник має право на ПСП. Чи правильна моя послідовність утримань: 304,13-сума нарахованих лікарняних за рахунок підприємства, ЄСВ=304,13*2%=6,08 грн.; ПДФО=(304,13-6,08-573,5(ПСП))*15%=0; ЄСВ=304,13*33,2%=100,97 грн. Дякую!

Так, лікарняні включаються до

Так, лікарняні включаються до доходу працівника у вигляді заробітної плати, тому ПСП до них застосовується, але ви припустилися помилки в розрахунках: ПСП застосовується до МІСЯЧНОГО доходу працівника. Перехідні лікарняні та відпустки розбиваються і відносяться до того місяця, за який вони нараховані, а не коли виплачені. Тобто, неправомірно застосовувати ПСП лише до суми лікарняних, якщо в цьому місяці були й інші виплати. Звичайно, якщо в працівника були лише лікарняні (наприклад, по вагітності та пологах) за весь місяць - тоді все вірно.

Добрий день! Скажіть

Добрий день! Скажіть будь-ласка, я держслужбовець і мені була нарахована заробітня плата 1866.03 (на руки - 1489.38 грн). В мене двоє дітей: один до 16 років , другий до 8 років. Чоловік не працює. Чи маю я право на податкову соціальну пільгу? Дякую!.

Право на податкову соціальну

Право на податкову соціальну пільгу ви маєте, але для її застосування потрібно написати заяву та подати копії свідоцтв про народження дітей. В заяві вказати, що ви бажаєте скористатися правом на підвищену граничну суму кратно кількості дітей і що ваш чоловік не користується цим правом (тільки один із подружжя може таким правом скористатися)

Доброго дня! Я бухгалтер

Доброго дня! Я бухгалтер початківець! турбує одне питання: мінімальна з\п з 1-го грудня 1218,00 грн як розрахувати соціальну пільгу? соц.пільга буде 573,50грн чи 609грн?

Підвищення розміру

Підвищення розміру мінімальної заробітної плати протягом року не впливає на розмір податкової соціальної пільги.

Дякую!

Дякую!

Як розраховувати заробітну

Як розраховувати заробітну плату з аліментатми?
наприклад: оклад 1066,5,потрибно визахувати ЄСВ,ПДФО,Аліменти(25%),проф спілку(1%)???

Перш за все, сума окладу

Перш за все, сума окладу (якщо це місячний оклад при 40-годинному робочому тижні) менша за мінімальну заробітну плату на даний час - 1147 грн, в грудні - 1218 грн., що вже є порушенням законодавства.

Також, відповідно до п. 13 Постанови Кабінету Міністрів України «Про перелік видів доходів, які враховуються при визначенні розміру аліментів на одного з подружжя, дітей, батьків, інших осіб» утримання аліментів провадиться з суми заробітку (доходу), що належить особі, яка їх сплачує, після утримання з цього заробітку (доходу) податків. Тобто, від нарахованого окладу (1066,50 грн.) віднімаємо ЄСВ (3,6% - 38,39 грн.), та ПДФО (15% від окладу за мінусом ЄСВ та податкової соціальної пільги - 68,19 грн.).

Від отриманої суми розраховуємо аліменти (25% - 239,98 грн.).

Профспілковий внесок сплачується із нарахованої заробітної плати, тому складає 1066,50 * 1% = 10,67 грн.

Доброго вечера. Підкажіть

Доброго вечера. Підкажіть будь ласка, моя з/п 1600, чоловіка 1380,ми обоє маємо право на ПСП що до мінімальної заробітної плати?
А також якщо з/п 1100 и 1 дитина до 18 р., то 2 пільги не можна застосовувати,тільки одку?І яку сами?

Будь-який працівник має право

Будь-який працівник має право на ПСП, якщо його заробітна плата не перевищує 1610 грн (2013 рік) і написана відповідна заява. Складнощі виникають при наявності двох і більше дітей віком до 18 років (в цьому випадку обоє мають право на ПСП на двох і більше дітей, але лише один із подружжя має право скористатися правом на підвищений розмір граничної суми (1610 * кількість дітей)), наявності інших підстав для підвищеної пільги. У вашому випадку, якщо в працівника одна дитина до 18 років (не інвалід), то працівник має право лише на "звичайну" пільгу.

Мы всегда применяем только

Мы всегда применяем только одну льготу, ту которая больше в денежном эквиваленте.

подскажите сколько вищитует

подскажите сколько вищитует роботодатель налогов с зароботной платы в 1350гр

И еще подумайте нет ли у Вас

И еще подумайте нет ли у Вас какой либо льготы...(дети,ваш возраст и другие факторы)

Единый социальный взнос в

Единый социальный взнос в размере 3,6%, 1350 умножаем на 3,6 равно 48,50. затем мы 1350-48,50=1301,5 Затем вычисляем НДФЛ 1301,5 умножаем на 15% равно 195,21 отнимите эту суму от 1301,21 и получаете 1106,18

Все залежить від багатьох

Все залежить від багатьох факторів. Самостійно розрахувати податки та збори ви можете в розділі Перевір свою зарплату цього сайту

Чи можу я отримати пільги на

Чи можу я отримати пільги на компослуги (вихователь в сільській місцевості, чи впливає розмір заробітної плати, якщо так, то які обмеження? Дякую.

Надіслала Алла

Відповідно до частини

Відповідно до частини четвертої статті 57 Закону України «Про освіту» педагогічним працівникам, які працюють у сільській місцевості і селищах міського типу, а також пенсіонерам, які раніше працювали педпрацівниками в цих населених пунктах і проживають у них, держава забезпечує безплатне користування житлом з опаленням і освітленням у межах встановлених норм.

Ці пільги надаються працівникам за умови, якщо розмір наданої допомоги в грошовому еквіваленті разом із середньомісячним сукупним доходом працівника за попередні шість місяців не перевищує величини доходу, який дає право на податкову соціальну пільгу в порядку, визначеному Кабміном. В 2013 році ця величина доходу складає 1610 грн.

Також це стосується пенсіонерів, якщо середньомісячний сукупний дохід сім’ї в розрахунку на одну особу за попередні шість місяців не перевищує доходу, який дає право на податкову соціальну пільгу.

При відповіді на це питання,

При відповіді на це питання, пане юрист, ви врахували постанову КМУ від 28,05,2008р №530, яку ще не відмінено.

Добрий день підскажіть я і

Добрий день підскажіть я і мій чоловік працюємо на одній р
оботі,чи маємо право обидва отримувати соціальну пільгу?

Так, право на отримання ПСП

Так, право на отримання ПСП ви маєте обоє. Але якщо у вас є діти до 18 років (не менше двох), то право на підвищену граничну суму буде мати тільки один із подружжя

Якщо особа при прийнятті на

Якщо особа при прийнятті на роботу пропрацювала не повний місяць, чи має вона право на застосування податкової соціальної пільги, якщо розмір з/п не перевищує 1610 грн.? Як проводити розрахунок пільги, за кількістю відпрацьованих днів, чи від місячного доходу?

Право такий працівник на ПСП

Право такий працівник на ПСП має (якщо зарплата менша за граничну суму), розрахунок - від місячного доходу працівника.

Перед застосуванням бажано поцікавитись, чи не застосовував працівник ПСП за попереднім місцем роботи.

Батько першої дитини помер. Я

Батько першої дитини помер. Я отримую пенсію на цю дитину. А на другу я отримую допомогу як мати-одиначка. Отримую зарплату 2936 грн. (2634 на руки). Чи маю я пільгу (100% чи 150%) і який її граничний потолок?

Доброго дня! Підскажіть будь

Доброго дня! Підскажіть будь ласка,я студентка приватного ВУЗу, плачу за навчання 5500гривень, мама офіційно працює, заробітна плата коливається від 1400 до 2000грн.,також мама отримує пенсію, батько не працює, також пенсіонер, обоє вони на мінімальній пенсії. Чи маю я право на якісь податкові пільги? Які документи потрібні на їх отримання?

Добрий день! Моя нарахована

Добрий день! Моя нарахована заробітна плата складає 2103,50 (на руки - 1678,92), я розлучена, сама виховую дитину-інваліда (11 років), я держслужбовець. Чи маю я право на податкову пільгу?

На жаль, ви не маєте права на

На жаль, ви не маєте права на податкову соціальну пільгу, оскільки ваша заробітна плата перевищує граничну суму для застосування ПСП (1610 грн. нарахованої заробітної плати).

працівниця одинока мати з 2

працівниця одинока мати з 2 дітьми, З/п перевищує 1610 грн, становить 2600,00 грн. Як правильно примінить пільгу, і чи має право на пільгу?

Працівниця має право на ПСП

Працівниця має право на ПСП як одинока мати на двох дітей. Для неї гранична сума рівна 1610 * 2 = 3220 грн (за умови написання заяви на ПСП та поданні документів - копій свідоцтв про народження та паспорта).

Доброго дня. Працівник працює

Доброго дня. Працівник працює у бюджетній організації та паралельно приватний підприємець, раніше таким працівникам не застосовувалась податкова соціальна пільга,а як зараз?

З 2011 року такі працівники

З 2011 року такі працівники мають право на ПСП на загальних підставах. ПСП застосовується тільки до доходів у вигляді заробітної плати (не до доходів від підприємницької діяльності)

Доброго дня. Підкажіть, будь

Доброго дня. Підкажіть, будь ласка, якщо працівник є студентом. Яка заробітна плата дозволятиме застосовувати ПСП? 1610 грн.,або 1610*150%?

1610 грн. 150% - це розмір

1610 грн. 150% - це розмір пільги (860,25 грн)

Яий граничний розмір доходу

Яий граничний розмір доходу для застосування даних пільг:
150% – 860,25 грн. - для платника податку, який:

- є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

- утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

- є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

- є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

- є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства (крім інвалідів І і ІІ групи з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни);

1610 грн * кількість дітей

1610 грн * кількість дітей для перших двох позицій. Хоча для першої позиції - питання спірне, але зазвичай теж множать. Спірне питання тому, що збільшення граничної суми згідно ПКУ передбачене тільки для тих, хто претендує на 100% пільги на двох і більше дітей віком до 18 років, а не для тих, хто претендує на 150%:

... граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків у випадку та у розмірі, передбачених підпунктом 169.1.2 пункту 169.1 цієї статті, визначається як добуток суми, визначеної в абзаці першому цього підпункту, та відповідної кількості дітей.

169.1.2. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину

Шановний адмін, у вас

Шановний адмін, у вас застаріла версія ПКУ. в липні 2011 року ця норма була змінена і добавлені пункти про одиноких матерів:

При цьому граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків у випадку та у розмірі, передбачених підпунктом 169.1.2 та підпунктами "а" і "б" підпункту 169.1.3 пункту 169.1 цієї статті, визначається як добуток суми, визначеної в абзаці першому цього підпункту, та відповідної кількості дітей. { Абзац другий підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 із змінами, внесеними згідно із Законом N 3609-VI від 07.07.2011 }

Дійсно, вибачте за

Дійсно, вибачте за непорозуміння

Підкажіть,будь-ласка, якщо

Підкажіть,будь-ласка, якщо працівник працює на 2 роботах, і на одній отримує 3000,00 грн, а на іншій - 700,00 грн (неповна зайнятість) , то чи має право на пільгу на тій роботі, де з/п - 700.00? Дякую

Так, працівник може обрати

Так, працівник може обрати місце застосування ПСП.

А якщо працівник працює на

А якщо працівник працює на двох роботах на одній оклад 600 грн і на іншій 700 на двох роботах отримував звичайну псп 573,50 грн, То перерахунок зарплати і пдфо, за період отримання пільги на двох підприємтвах одночасно, потрібно зробити на двох роботах чи тільки на одній? ( адже працівник має право на псп на одному місці роботи)

При порушенні порядку

При порушенні порядку застосування ПСП працівник втрачає право на ПСП на обох роботах до відновлення такого права (сплати боргу з ПДФО та штрафу 100%)

Дякую це зрозуміло! А борг з

Дякую це зрозуміло! А борг з пдфо визначається на одній роботі чи на двох ( перерахунок зарплати, щоб визначити суму боргу пдфо працівника, робиться на одній роботі чи на двох)?????

Вам же написав адмін, що на

Вам же написав адмін, що на двох роботах зникає право на ПСП. Відповідно, на обох роботах робиться перерахунок ПДФО і нараховується штраф. Звичайно, все це робити тільки на основі повідомлень про порушення порядку застосування ПСП із податкової (міндоходів тепер).

Да, звітність з ЄСВ і оплачувати ЄСВ теж потрібно на адресу міндоходів - не помиліться в цьому місяці при виплаті заробітної плати...

Додати новий коментар

CAPTCHA
Введіть літери з картинки для захисту від спаму (лише англійські малі літери)
Фото Капча
Введіть символи з картинки.