Перейти до основного матеріалу

Як розрахувати податки та збори із заробітної плати працівника

Увага!!! З 2011 року діє Єдиний соціальний внесок, в якому об'єднані перераховані нижче платежі, крім податку з доходів фізичних осіб. Детальніше читайте в статтях Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) та Розміри єдиного соціального внеску. Для 2010 року та попередніх років можна використовувати інформацію, наведену нижче


Для кожного підприємця чи бухгалтера рано чи пізно постає питання: як правильно розрахувати податки та збори із заробітної плати того чи іншого працівника? Це зумовлено складністю нарахування зарплати в Україні та великою кількістю різних не завжди прозорих моментів у законодавстві. Спробуємо трохи розібратися з цією проблемою.Отже, на даний момент обов'язковими є такі види відрахувань із зарплати працівника:

  1. Збір до пенсійного фонду (ПФ)
  2. Збір до фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (ФСС ТВП)
  3. Збір до фонду соціального страхування на випадок безробіття (ФСС ВБ)
  4. Податок з доходів фізичних осіб (ПДФО)

Далі розберемося, як розраховується сума відрахування по кожному виду окремо.

Для початку декілька визначень:

- заробітна плата — це винагорода, обчислена як правило у грошовому виразі, яку власник або уповноважений ним орган сплачує працівникові за виконану ним роботу відповідно до трудового договору;

- основна заробітна плата — фонд основної заробітної плати включає нарахування винагороди за виконану роботу відповідно до встановлених норм праці (норми часу, виробітку, обслуговування, посадових обов'язків). Наприклад, це може бути оклад, оплата за договором, тощо. Докладніше всі види основної заробітної плати можна переглянути в п.2.1 Інструкції зі статистики заробітної плати;

- додаткова заробітна плата — це винагорода за працю понад установлені норми, за трудові успіхи, винахідливість, особливі умови праці. Фонд додаткової заробітної плати включає доплати, надбавки, гарантійні і компенсаційні виплати, передбачені чинним законодавством, премії, пов'язані з виконанням виробничих завдань і функцій. Докладніше всі види додаткової заробітної плати можна переглянути в п.2.2 Інструкції зі статистики заробітної плати;

- інші заохочувальні та компенсаційні виплати — включають винагороди та премії, які мають одноразовий характер, компенсаційні та інші грошові й матеріальні виплати, які не передбачені актами чинного законодавства або які провадяться понад встановлені зазначеними актами норми. Докладніше всі види заохочувальних та компенсаційних виплат можна переглянути в п.2.3 Інструкції зі статистики заробітної плати; Всі виплати, які не включаються до фонду заробітної плати можна дізнатися з п.3 Інструкції зі статистики заробітної плати

- вид нарахування — окрема частина основної чи додаткової заробітної плати, нарахована за певний вид діяльності. Наприклад, це може бути оплата за договором, оклад, щомісячна премія, доплата за заміщення, винагорода за раціоналізаторство та винахідництво, тощо;

- база оподаткування\збору — частина із загальної суми нарахування працівнику, з якої виконується нарахування величини податку\збору. Ця частина може бути повною сумою нарахування, або меншою за неї (деякі види нарахування не обкладаються певними податками\зборами);

Для обчислення величини податку\збору (надалі кожен податок чи збір будемо називати просто - податок) необхідно знати базу оподаткування, величину обмеження на базу оподаткування (зазвичай податки мають певне верхнє та нижнє обмеження на величину бази оподаткування), встановлені пільги для певних категорій працівників та алгоритм розрахунку. Складемо для кожного податку правила розрахунку.

Збір до пенсійного фонду (ПФ) у 2008 році розраховується дуже легко:

- база оподаткування включає в себе всі види нарахувань;

- верхнє обмеження на базу оподаткування складає п'ятнадцять прожиткових мінімумів для працездатних осіб і станом на 01.06.2010 р. дорівнює 13260,00 грн. (докладніше дивіться на сайті журналу Дебет-Кредит);

- пільги:

- алгоритм розрахунку:
  ЗбірДоПФ = БазаОподаткування * 2%

Збір до фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (ФСС ТВП) (також відомий як "соцстрах")

- база оподаткування включає в себе всі види нарахувань за мінусом нарахувань, пов'язаних з тимчасовою втратою працездатності (лікарняних);

- верхнє обмеження на базу оподаткування складає п'ятнадцять прожиткових мінімумів для працездатних осіб і станом на 01.06.2010 р. дорівнює 13260,00 грн. (докладніше дивіться на сайті журналу Дебет-Кредит);

- пільги:

- алгоритм розрахунку:

Якщо (БазаОподаткування <= ПрожитковийМінімум) Тоді

    ЗбірДоФССТВП = БазаОподаткування * 0,5%

Інакше

    ЗбірДоФССТВП = БазаОподаткування * 1%

Кінець Якщо

Збір до фонду соціального страхування на випадок безробіття (ФСС ВБ) (також відомий як "безробіття", "фонд зайнятості")

- база оподаткування включає в себе всі види нарахувань;

- верхнє обмеження на базу оподаткування складає п'ятнадцять прожиткових мінімумів для працездатних осіб і станом на 01.06.2010 р. дорівнює 13260,00 грн. (докладніше дивіться на сайті журналу Дебет-Кредит);

- пільги: працівники-пенсіонери не підлягають страхуванню на випадок безробіття (Стаття 5 Закону України від 02.03.2000 р. № 1533-ІІІ)

- алгоритм розрахунку:
  ЗбірДоФССВБ = БазаОподаткування * 0,6%

Податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) (також відомий як "прибутковий податок")

- база оподаткування включає в себе всі основні види нарахувань за мінусом Податкової соціальної пільги;

- обмеження на базу оподаткування складає;

- пільги: діє податкова соціальна пільга (ПСП). Докладніше дивіться на нашому сайті статтю Податкова соціальна пільга

- алгоритм розрахунку:
  ПДФО = БазаОподаткування * 15%

Добрий день. Підскажіть

Добрий день. Підскажіть будь-ласка чи обов"язково кожного місяця надавати робітникам розшифровку по заробітній платі, щодо нарахувань і відрахувань із зарплати? Уточнення бюджетні установи.

Так, надавати розшифровку у

Так, надавати розшифровку у відповідності до КЗпПУ роботодавець зобов'язаний. Причому немає розділення на бюджетні і небюджетні установи.

підкажіть ,будь ласка,як

підкажіть ,будь ласка,як правильно написати заяву на отримання соціальної податкової пільги

Існує стандартна (але не

Існує стандартна (але не офіційна - втратила чинність) форма заяви на податкову соціальну пільгу.

Яка загальна сума податків та

Яка загальна сума податків та платежів з мінімальної заробітної плати на одного працівника, яку сплачує работодавець - приватний підприємець в місяць

Привіт! Яка сума щомісячного

Привіт! Яка сума щомісячного відрахування до ПФУ?

Якщо ви маєте на увазі суму

Якщо ви маєте на увазі суму мінімального страхоого внеску для приватних підприємців, то вона становить 34,7% від мінімальної заробітної плати - 1147 * 34,7% = 398,01 грн. в місяць, а за грудень - 422,65 (розмір мінімальної заробітної плати зросте - 1218 грн).

Майте на увазі, що з жовтня 2013 року плачуати ЄСВ потрібно до Міністерства доходів та зборів

добрий вечір!підкажіть буть

добрий вечір!підкажіть буть ласка я працюю і чи будуть знімати більші подохідні з зарплати якщо в мене дитина з інвалідністю і я отримую допомогу

Якщо ви виховуєте

Якщо ви виховуєте дитину-інваліда, то з вашої зарплати (за умови написання заяви на податкову соціальну пільгу і подання підтвердних документів за місцем роботи, а також при заробітній платі менше 1610 грн в 2013 році) навпаки, будуть знімати менше прибуткового податку.

куди можна звернутися якщо в

куди можна звернутися якщо в корішку сума неспівпада з отриманими коштами.чи то бугалтерия хіміче або я чогось непозумію?

напиши письменно запрос в

напиши письменно запрос в бухгалтерию, зарегистрируй в канцелярии

В розрахунковому листі

В розрахунковому листі повинен бути рядок "Належить до виплати" чи подібний, де вказано різницю між нарахованою сумою заробітної плати та сумою утриманих податків. Саме цю суму ви повинні отримати на картку чи по відомості. Часто банки знімають додаткові комісії (наприклад, за СМС-інформування чи інші супутні послуги), тому зверніть на це увагу

Доброго дня! Уточніть ,будь

Доброго дня!
Уточніть ,будь ласка, чи є різниця в оподаткуванні з/п за місяць, в якому ти використав оплачувану відпустку на 10 к.д. з 05,08,13 по 14,08,13 та в іншому варіанті з 20.08 по 29,08,13.
Працюю на повну ставку, з/п дорівнює прожитковому мінімуму на даний час.
Вдячна за відповідь.

Немає різниці

Немає різниці

Різниці немає: Обчислення

Різниці немає:

Обчислення середньої заробітної плати для оплати щорічної відпустки, додаткової відпустки у зв’язку з навчанням, творчої відпустки, додаткової відпустки працівникам, які мають дітей, або для виплати компенсації за невикористані відпустки провадиться виходячи з виплат за останні 12 календарні місяці роботи, що передують місяцю надання відпустки або виплати компенсації за невикористані відпустки.

Добрий день!Підскажіть

Добрий день!Підскажіть будь-ласка як правильно розраховується прибутковий податок працівнику бібліотеки?

н/д

Так само, як і іншим працівникам:
ПДФО = (База - ЄСВ - ПСП) * 15%, якщо (База - ЄСВ) не перевищує 10 мінімальних зарплат.

ЄСВ - єдиний соціальний внесок
ПСП - податкова соціальна пільга

Доброго дня. Я працюю касирем

Доброго дня. Я працюю касирем у ФОП. Через 6місяців ітиму в дектрет. Мене цікавить скільки податків доведеться сплатити ФОП за мене? Дородові і потім протягом трьох років? А скільки отримаю я з того?

Лікарняні (до- та

Лікарняні (до- та після-родові) платить за вас фонд соціального страхування відповідно до вашого лікарняного листа. Підприємець повинен лише утримати із цієї суми податки (із вас - 2% ЄСВ та 15% ПДФО, а також із підприємця ЄСВ відповідно до класу ризику його діяльності).

Протягом трьох років платить управління праці та соціального захисту.

Я працюю за цивільно-правовим

Я працюю за цивільно-правовим договором. Чи має право роботодавець знімати податок із моєї ЗП, якщо вона становить нижче прожиткового мінімуму(450грн., 900грн.)?Дякую!

ЄСВ 2,6% ПДФО 15% (зарплата

ЄСВ 2,6%
ПДФО 15% (зарплата за мінусом ЄСВ)

У технікумі навчається дитина

У технікумі навчається дитина сирота. Розмір стипендії становить 1870,00 грн. чи потрібно оподатковувати розмір стипендії???

степендія не оподатковується

степендія не оподатковується

Не знаю як по закопу но

Не знаю як по закопу но податок зі стипедії в мене знімаль постійно

Відповідно до ст. 165

Відповідно до ст. 165 Податкового кодексу:

165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи (а, отже, і не оподатковуються податком на доходи фізичних осіб):

165.1.26. сума стипендії, яка виплачується з бюджету учню, студенту, курсанту військових навчальних закладів, ординатору, аспіранту або ад'юнкту, але не вище ніж сума, визначена в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу. Сума перевищення за її наявності підлягає оподаткуванню під час її нарахування (виплати) за ставками, визначеними пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу.

Згідно абзацу першому пп. 169.4.1 ПКУ сума в 2013 році складає 1610 грн і міняється щороку в залежності від розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року.

Тобто, стипендія із бюджету не оподатковується в розмірі 1610 грн. Перевищення цієї суми або стипендія, яка виплачується не із бюджету, оподатковується за загальною ставкою (15%, так як стипендія в 10 мінімальних зарплат, до якої застосовується ставка 17% навряд чи виплачується якомусь студенту)

Доброго дня. Підкажіть, будь

Доброго дня. Підкажіть, будь ласка, як розрахувати податки і збори з ЗП двох працівників, які крім того що працюють на підприємстві є ще і приватними підприємцями?
1) ЗП - 4420, має двоє неповнолітніх дітей, дружина зареєстрована підприємцем;
2) ЗП - 1342.
Заздалегідь дякую за відповідь.

Доброго вечора,допоможіть

Доброго вечора,допоможіть мені будь-ласка
Останнім часом я обдумую ось таке:
Я хотів би прийняти участь в добровільних внесках в Пенсійний Фонд України і хотів би сплатити повну сумму за кілька років які уже минули,зараз сиджу і думаю яка хоть приблизно буде сумма.
Який зараз відсоток сплати до ПФУ???,як точносумма розраховується в випадку добровільного внесення коштів???Яка зараз мінімальна заробітня плата???

На перед вдячний за допомогу

Добрий вечір! Скажіть, будь

Добрий вечір! Скажіть, будь ласка, як мені сплачувати податок, якщо я не офіційно працюю?

маючи 2 дітей при зарплаті

маючи 2 дітей при зарплаті 2200гр псп 140гр чи вірна це сума підскажіть,в бугалтерію звертатись марно

ПСП на двох дітей 1073грн.при

ПСП на двох дітей 1073грн.при з/платі не більше 3000грн.

мабуть вірно. у мене одна

мабуть вірно. у мене одна дитина і з зарплати 1500 грн вираховують біля 200 грн.

На сайті є розділ Перевір

На сайті є розділ Перевір свою зарплату - можете перевірити там )))

Доброго дня! Допоможіть будь

Доброго дня! Допоможіть будь ласка вирахувати зарплату до видачі, якщо нарахована зарплата - 5500,00. ІЧи є соціальна пільга?

ЄСВ (пенсійний)- 3,6% -

ЄСВ (пенсійний)- 3,6% - 198,00грн,Податок на дохід становитиме 5500-198,00х15%=795,30грн. До видачі: 5500-198,00-795,30=4506,70грн.

Якщо є 4 дитини до 18 років -

Якщо є 4 дитини до 18 років - ПСП може застосовуватись )))

Пільги не має. 5500-198,00

Пільги не має. 5500-198,00 (-3,6%)-825,00(15%0) = 4477,00

На сайті є розділ - Перевір

На сайті є розділ - Перевір свою зарплату. Там можна розрахувати.

доброго вечора як правильно

доброго вечора як правильно нарахувати лікарняні,людина була 8 днів на лікарняномуя нараховую тільки за 5 днів?

Ви нараховуєте 5 днів за

Ви нараховуєте 5 днів за рахунок підприємства. За інші 3 дні повинен нарахувати фонд соціального страхування з ТВП на основі переданих туди вами документів та перерахувати кошти на спеціальний (відкритий вами) рахунок. Виплата працівнику здійснюється лише після перерахування на спецрахунок коштів від фонду.

За невиплату лікарнняного.

За невиплату лікарнняного. Ходив на біржу до інспектора з праці сказали що вони немають ніякого впливу на них пояснили це так в області головне керівництво і так далі я так нічого і незрозумів особливо коли чуеш що позакону повинні виплатить а потім говорять що ніякого впливу на них немають. Підскажіть будь-ласка що робить.

1. Всі заяви і відповіді на

1. Всі заяви і відповіді на них повинні бути оформлені письмово і зареєстровані - відразу все почнуть робити по закону.
2. Прокуратура має вплив. Якщо нічого не допомагає - пишіть заяву в прокуратуру (вказуючи, які письмові відповіді були вам надані інспектором з праці, щоб і їх перевірили, мають вони вплив, чи ні).
3. Заставити роботодавця здійснити виплату може лише суд. Прокуратура разом з вами повинна оформити заяву в суд.
4. Головне - зберігайте всі документи, пов'язані з виплатою лікарняного (бажано - сам лікарняний щоб був, але факт отримання лікарняного можна довести по виписці із лікарні).

Допоможіть будь ласка.

Допоможіть будь ласка. Розрахуйте величину заборгованості перед бюджетом або величину переплати до бюджету прибуткового податку громадянином, якщо за основним місцем роботи його річна заробітна плата складала 19200 грн, а утриманий прибутковий прибуток 3000грн., а за сумісництвом – 4000 грн. і 800грн.

Задачки вирішуйте власними

Задачки вирішуйте власними силами. Якщо буде не зрозуміле щось конкретне - запитуйте. Для того, щоб вірно розрахувати ПДФО потрібно ще багато додаткової інформації. А якщо наскоком - то множте зарплату по обох місцях роботи на 15% і отримаєте величину ПДФО, яку потрібно було нарахувати.

Підкажіть, будь ласка! 2 роки

Підкажіть, будь ласка! 2 роки мені не виплачували вислугу за відпрацьовані роки. Коли звернулась сказали, що поступово виплатять за пропущения час. Підійшла іншого разу сказали, що нічого мені виплачувати не будуть. Мовляв, виплачуватиметься з дня звернення. Говорять, що мені повинні зробити перерахунок.
Де шукати правди? Чи вони праві?

1. Всі питання щодо оплати

1. Всі питання щодо оплати праці роботодавцю оформлюйте письмово (заява, зареєстрована в канцелярії).
2. Всі відповіді вимагайте письмові (зареєстровані в канцелярії).

В такому випадку чомусь відразу все стає по закону з боку роботодавця.

Вийшла з декрету у жовтні

Вийшла з декрету у жовтні 2010 року.І за останні два роки індексація не нараховується, хоча всі співробітники отримують.

Це незаконно. За цей період

Це незаконно. За цей період інфляція була і, крім того, базовим місяцем для нарахування індексації для вас буде не місяць виходу з декретної відпустки, а місяць, коли останній раз збільшувалась заробітна плата на суму, більшу за можливу інфляцію в місяці нарахування на вашій посаді. Тобто, це може бути навіть місяць до вашого виходу у декрет.

Також дивіться мій універсальний коментар для таких випадків: http://zponline.com.ua/node/9#comment-5273

Добрий день! Допоможіть

Добрий день! Допоможіть розібратися! Я працюю вчителем, моя 3-річна донька - інвалід. Чи мають право з моєї заробітної плати вираховувати податки!

Мають. Єдиний соціальний

Мають. Єдиний соціальний внесок (3,6% або 6% для держслужбовців) буде утримуватись в будь-якому випадку. Але ви можете скористатись податковою соціальною пільгою (ПСП) на податок з доходів фізичних осіб в підвищеному розмірі, оскільки є дитина-інвалід. Для застосування ПСП заробітна плата повинна не перевищувати 1500 грн (2012 рік), якщо дитина одна. Для застосування ПСП потрібно написати заяву по місцю роботи та подати додаткові документи:

  1. копія свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ, що підтверджує встановлення батьківства, чи документи, які підтверджують вік дитини (дітей), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа – платник податку постійно проживав (проживала) до прибуття в Україну;
  2. копія рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування (якщо із заявою звертається опікун або піклувальник);
  3. пенсійне посвідчення дитини або довідку медико-соціальної експертизи для заявника, який утримує дитину-інваліда віком від 16 до 18 років;
  4. медичний висновок, виданий закладами МОЗ в установленому порядку (якщо із заявою звертається платник податку, який утримує дитину-інваліда віком до 16 років)

Высчитывают ли подоходный

Высчитывают ли подоходный налог из премии (ежегодное вознаграждение)педагогических работников? В нашей бухгалтерии приплюсовывают премию к зарплате, а потом высчитывают налог , и в конечном итоге от премии ничего не остается.

Додати новий коментар

CAPTCHA
Введіть літери з картинки для захисту від спаму (лише англійські малі літери)
Фото Капча
Введіть символи з картинки.