Перейти до основного матеріалу

Завантажте заповнені по графіку п'ятиденного робочого тижня (8 год. щодня) табелі обліку робочого часу на весь 2024 рік в форматі Excel з формулами.

Табелі складені з врахуванням дії воєнного стану!

Як розрахувати податки та збори із заробітної плати працівника

Друкувати

Увага!!! Інформація, наведена в статті, застаріла. Щоб розрахувати заробітну плату на основі актуального законодавства, скористайтесь нашими калькуляторами:


Увага!!! З 2011 року діє Єдиний соціальний внесок, в якому об'єднані перераховані нижче платежі, крім податку з доходів фізичних осіб. Детальніше читайте в статтях Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) та Розміри єдиного соціального внеску. Для 2010 року та попередніх років можна використовувати інформацію, наведену нижче


Для кожного підприємця чи бухгалтера рано чи пізно постає питання: як правильно розрахувати податки та збори із заробітної плати того чи іншого працівника? Це зумовлено складністю нарахування зарплати в Україні та великою кількістю різних не завжди прозорих моментів у законодавстві. Спробуємо трохи розібратися з цією проблемою.Отже, на даний момент обов'язковими є такі види відрахувань із зарплати працівника:

  1. Збір до пенсійного фонду (ПФ)
  2. Збір до фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (ФСС ТВП)
  3. Збір до фонду соціального страхування на випадок безробіття (ФСС ВБ)
  4. Податок з доходів фізичних осіб (ПДФО)

Далі розберемося, як розраховується сума відрахування по кожному виду окремо.

Для початку декілька визначень:

- заробітна плата — це винагорода, обчислена як правило у грошовому виразі, яку власник або уповноважений ним орган сплачує працівникові за виконану ним роботу відповідно до трудового договору;

- основна заробітна плата — фонд основної заробітної плати включає нарахування винагороди за виконану роботу відповідно до встановлених норм праці (норми часу, виробітку, обслуговування, посадових обов'язків). Наприклад, це може бути оклад, оплата за договором, тощо. Докладніше всі види основної заробітної плати можна переглянути в п.2.1 Інструкції зі статистики заробітної плати;

- додаткова заробітна плата — це винагорода за працю понад установлені норми, за трудові успіхи, винахідливість, особливі умови праці. Фонд додаткової заробітної плати включає доплати, надбавки, гарантійні і компенсаційні виплати, передбачені чинним законодавством, премії, пов'язані з виконанням виробничих завдань і функцій. Докладніше всі види додаткової заробітної плати можна переглянути в п.2.2 Інструкції зі статистики заробітної плати;

- інші заохочувальні та компенсаційні виплати — включають винагороди та премії, які мають одноразовий характер, компенсаційні та інші грошові й матеріальні виплати, які не передбачені актами чинного законодавства або які провадяться понад встановлені зазначеними актами норми. Докладніше всі види заохочувальних та компенсаційних виплат можна переглянути в п.2.3 Інструкції зі статистики заробітної плати; Всі виплати, які не включаються до фонду заробітної плати можна дізнатися з п.3 Інструкції зі статистики заробітної плати

- вид нарахування — окрема частина основної чи додаткової заробітної плати, нарахована за певний вид діяльності. Наприклад, це може бути оплата за договором, оклад, щомісячна премія, доплата за заміщення, винагорода за раціоналізаторство та винахідництво, тощо;

- база оподаткування\збору — частина із загальної суми нарахування працівнику, з якої виконується нарахування величини податку\збору. Ця частина може бути повною сумою нарахування, або меншою за неї (деякі види нарахування не обкладаються певними податками\зборами);

Для обчислення величини податку\збору (надалі кожен податок чи збір будемо називати просто - податок) необхідно знати базу оподаткування, величину обмеження на базу оподаткування (зазвичай податки мають певне верхнє та нижнє обмеження на величину бази оподаткування), встановлені пільги для певних категорій працівників та алгоритм розрахунку. Складемо для кожного податку правила розрахунку.

Збір до пенсійного фонду (ПФ) у 2008 році розраховується дуже легко:

- база оподаткування включає в себе всі види нарахувань;

- верхнє обмеження на базу оподаткування складає п'ятнадцять прожиткових мінімумів для працездатних осіб і станом на 01.06.2010 р. дорівнює 13260,00 грн. (докладніше дивіться на сайті журналу Дебет-Кредит);

- пільги:

- алгоритм розрахунку:
  ЗбірДоПФ = БазаОподаткування * 2%

Збір до фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (ФСС ТВП) (також відомий як "соцстрах")

- база оподаткування включає в себе всі види нарахувань за мінусом нарахувань, пов'язаних з тимчасовою втратою працездатності (лікарняних);

- верхнє обмеження на базу оподаткування складає п'ятнадцять прожиткових мінімумів для працездатних осіб і станом на 01.06.2010 р. дорівнює 13260,00 грн. (докладніше дивіться на сайті журналу Дебет-Кредит);

- пільги:

- алгоритм розрахунку:

Якщо (БазаОподаткування <= ПрожитковийМінімум) Тоді

    ЗбірДоФССТВП = БазаОподаткування * 0,5%

Інакше

    ЗбірДоФССТВП = БазаОподаткування * 1%

Кінець Якщо

Збір до фонду соціального страхування на випадок безробіття (ФСС ВБ) (також відомий як "безробіття", "фонд зайнятості")

- база оподаткування включає в себе всі види нарахувань;

- верхнє обмеження на базу оподаткування складає п'ятнадцять прожиткових мінімумів для працездатних осіб і станом на 01.06.2010 р. дорівнює 13260,00 грн. (докладніше дивіться на сайті журналу Дебет-Кредит);

- пільги: працівники-пенсіонери не підлягають страхуванню на випадок безробіття (Стаття 5 Закону України від 02.03.2000 р. № 1533-ІІІ)

- алгоритм розрахунку:
  ЗбірДоФССВБ = БазаОподаткування * 0,6%

Податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) (також відомий як "прибутковий податок")

- база оподаткування включає в себе всі основні види нарахувань за мінусом Податкової соціальної пільги;

- обмеження на базу оподаткування складає;

- пільги: діє податкова соціальна пільга (ПСП). Докладніше дивіться на нашому сайті статтю Податкова соціальна пільга

- алгоритм розрахунку:
  ПДФО = БазаОподаткування * 15%

Задачі для того і даються,

Задачі для того і даються, щоб учні самі на них знаходили відповіді...

можна було б і ДОПОМОГТИ!!!1

можна було б і ДОПОМОГТИ!!!1

Розрахуйте величину

Розрахуйте величину прибуткового податку та інших обов’язкових податків утриманих с заробітньої плати працівника за основним місцем роботи якщо йому нараховано 2400 грн. за місяць.

Збір до пенсійного фонду (ПФ)

  1. Збір до пенсійного фонду (ПФ) 2% - 48 грн
  2. Збір до фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (ФСС ТВП) 1% - 24 грн
  3. Збір до фонду соціального страхування на випадок безробіття (ФСС ВБ) 0,6% - 14,4 грн
  4. Податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) 15% - 347,04 грн.

Помогите решить задачу

Помогите решить задачу пожулуйста

Підскажіть будь-ласка, чи має

Підскажіть будь-ласка, чи має право працівник на соціальну пільгу, якщо він отримує мінімальну заробітну плату не на основній роботі.

Підскажіть як нарахувати

Підскажіть як нарахувати лікарняні, які потрібно зробити перерахування у фонди з нарахованої суми і у які фонди потрібно робити перерахування? Чи потрібно на лікарняні нараховувати подоток з доходів? Сума лікарняних за рахунок фонду включається в видачу з/п?

Помогите определиться, в

Помогите определиться, в какие фонды делать нарахування та утримання на лікарняні

Не зовсім зрозуміло, про що

Не зовсім зрозуміло, про що йдеться:
- при нарахуванні зборів до яких фондів в базу включаються лікарняні?
- чи в який фонд перераховувати кошти?

Підскажіть будласка.Чи має

Підскажіть будласка.Чи має право, розлучена особа, яка має на утриманні неповнолітню дитину, розраховувати на соціальну пільгу, чи на меньшу процентну ставку прибуткового податку, якщо її зарплатня становить 1700грн., + виплата алиментів 250грн.
Щиро вдячна за майбутню відповідь.

Згідно занодавства право на

Згідно занодавства право на податкову соціальну пільгу має:

Cамотня матір або самотній батько (опікун, піклувальник) – у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років

Проте для можливості використання такої пільги заробітна плата повинна становити не менше 1220 грн * кількість дітей. Ваша заробітна плата вища, тому такою пільгою Ви скористатися не маєте права.

Підскажіть,будь ласка, як

Підскажіть,будь ласка, як правильно вирахувати соціальну пільгу (батько трох дітей). Заробітна плата становить 2600грн. Всі відрахування я розумію як відраховувати: це буде пенсійний 2%-52 грн, соцстрах 1%-26 грн, безробіття -1%-26 грн, а от як бути із подоходнім? Заздалегідь вдячний.

Якщо Ви маєте посвідчення та

Якщо Ви маєте посвідчення та всі документи, щоб вважати Вашу сімю багатодітною, то при поданні відповідної заяви Ви будете мати право на застосування ПСП в розмірі 200% мінімальної ПСП (на 2010 рік мінімальна ПСП становить - 434,50 грн.) в розрахунку на кожну дитину. До речі, у Ваших розрахунках неточність - ставка збору до ФСС на випадок безробіття становить 0,6%. Отже, маємо:

  • Нарахована заробітна плата становить 2600 грн.
  • Соцстрах (1%) - 26 грн.
  • Безробіття (0,6%) - 15,6 грн.
  • Пенсійний (2%) - 52 грн.
  • ПДФО (15%) = (2600 - 26 - 15,6 - 52 - (869 * 3)) * 15% < 0, тому ПДФО = 0.

Подскажите, пожалуйста, разве

Подскажите, пожалуйста, разве бухгалтер имеет право применять НСЛ на заработную плату 2600 грн. если женщина мать 3-х неполнолетних детей.

Якщо Ви маєте посвідчення та

Де Ви взяли цю норму 200%?Згідно Закону пп.6.1.2./в/-150%-у розрахунку на кожну таку дитину.

Почитайте уважно

Дуже дякую за відповідь.Обовязково прочитаю ці зміни.Чи можливо зробити зараз перерахунок по ціх людях і повернути їм зайво знятий податок?

Почитайте уважно

Дуже вдячна за вичерпну

Дуже вдячна за вичерпну відповідь.

Який збір до пенсійного фонду

Який збір до пенсійного фонду державного службовця зі стажем 3 роки.Заздалегідь вдячний за відповідь. Чомусь у мене не 2 відсотки, а 4,2 як таке можливо?

Ще питання у неприбутковій

Ще питання у неприбутковій організації благодійного фонду пільга нараховується багатодітній мамі?

Якщо працівник отримує дохід

Якщо працівник отримує дохід у вигляді заробітної плати, то можна до такого доходу застосовувати ПСП

Підскажіть, будьласка у нас

Підскажіть, будьласка у нас працівник йде до нас працювати на 0,75 у неї є основне місце роботи з цього місця роботи вона пішла у декретну відпустку декретна відпустка ще не закінчилась і дотогож вона інвалід 3 групи і багатодітна мама як правильно її оформити і які пільги вона отримає?

Як багатодітна

Як багатодітна мама працівниця буде користуватися податковою соціальною пільгою у розмірі мінімальної заробітно плати (200% мінімальної пільги) на початок року. Величина ставки не враховується - тільки величина нарахованого доходу.

який відсоток утримання до

який відсоток утримання до пенсійного фонду заробітної плати у 2010 році

2%

2%

Доброго дня!Допоможіть,

Доброго дня!Допоможіть, будь-ласка, зробити нарахування на заробітну плату за серпень, якщо з 1.08.2010 працівника переведено на 0,5ставки і це являється основним місцем його роботи. Буду дуже вдячна!

Підскажіть будь ласка!! Якщо

Підскажіть будь ласка!!
Якщо була заборгованість по заробітній платі, в тому числі і перед звільненим працівником, заборгованість була сплачена через декілька місяці, було нараховано компенсації за несвоєчасну виплату заробітньої плати. Так от запитання, Чи потрібно робити утримання із цієї компенсації звільненого працівника, (наскільки я знаю що ні, не утримувала я також і податок з доходів фізичних осіб). Кажуть що податок з доходів фіз.осіб потрібно обовязково утримувати. Як виправити помилку з податку з доходів.фіз.осіб, якщо працівник вже звільнений????

Підкажіть, будь - ласка, як

Підкажіть, будь - ласка, як правильно розрахувати заробітну плату за липень 2010р., якщо ставка 950грн. і є соцпіляга?

Доброго дня. Підкажіть, будь

Доброго дня. Підкажіть, будь ласка, скільки буде утримано податків та зборів з винагороди за цивільно-правовим договором у розмірі 1328грн? Заздалегідь дякую

Підскажіть, будь-ласка:

Підскажіть, будь-ласка: працівника було прийнято на роботу 20.06.2010р. з окладом 1000 грн. на місяць, нарахована зарплата за червень складає 261,9грн. Розрахований податок на доходи фізичних осіб з врахуванням соціальної пільги складає: -27,11грн. ((261,9-5,24-1,57-1,31-434,5)*15%). Як відображається нарохований податок на дох. фіз. осіб в червні? Податок так і ставиться з мінусом, а потім по підсумках року перераховується і повертається працівнику? і як ставиться податок до сплати за червень за мінусом цією суми, чи ставиться 0?

1-ДФ

1-ДФ

Якщо розрахована сума ПДФО <

Якщо розрахована сума ПДФО < 0, то ПДФО не нараховується і в подальшому також не перераховується. До розрахунку береться місячний оподатковуваний дохід за мінусом соц.внесків та суми пільги (так, як Ви і зробили)

Доброго Вам дня, підскажіть

Доброго Вам дня, підскажіть будьласка, мене оформили на роботу на мін з/п, но в мене є пенсійне посвідчення (втрата годувальника ветерана війни), по цьому посвідченні у мене є пільга, а саме :
Стаття 15. Пільги особам, на яких поширюється чинність цього Закону
19) звільнення від сплати прибуткового податку з усіх одержуваних доходів, податку з власників транспортних засобів (не більше одного транспортного засобу), земельного податку; (Пункт 19 частини першої статті 15 із змінами, внесеними згідно із Законом N 488/95-ВР від 22.12.95)

Від яких оподаткувань я можу буду звільнений (под, пенс фонд, соц страх і т.д.)???

Скільки прийдеться платити моєму власнику за мене. Дякую.

підкажіть будь-ласка, моя

підкажіть будь-ласка, моя зарплата складає 900,00 грн. який відсоток застосовується при розрахунку відрахувань до ФССТВП?

До жовтня 2010

До жовтня 2010 року прожитковий мінімум для працездатних осіб становить менше 900 грн. Тому відсоток для розрахунку відрахувань до ФСС ТВП становить 1%. Починаючи із жовтня прожитковий мінімум становит 907 грн. Якщо до тих пір Ваша з\п не буде змінюватися, то потрібно буде використвувати ставку в 0,5%

скажіть будь-ласка чи можливо

скажіть будь-ласка чи можливо що 15 червня зарплата на карточці була за місяць червень. я звільнилася з роботи. є сумніви. а на роботі зпаеречують що 15 числа нарахували зарплату на карточку за травень.

Можливо. Уточніть у

Можливо. Уточніть у бухгалтерії організації, де Ви працювали

Поясніть будь-ласка таку

Поясніть будь-ласка таку ситуацію. Я приймаю участь в поетапному інвестуванні квартири. На даний момен будинок на стадії завершення, і квартира перебуває в сумісній мпіліній власності забудовника і замовника. Велику кількість робіт я змушений по договору виконувати самостійно. Але коли наймав роботяг - не питав у них свідоцтво про реєстрацію. Зрозуміло равшани І джумшути, або хлопці з Закарпаття роблять ремонти скрізь без проблем, але коли до завершення робіт лишилось 2-3 тижні, забудовник повиганяв всіх з майданчика вимагаючи дозвільні документи. Всім власникам осель, пояснив, що податкова лавочку прикрила і тепер всі халтурщики мають оформитись як приватні підприємці. А робота стоїть. Оформлятись ПП на 2 тижні - повна нісенітниця. Я вирішив офіційно взяти хлопців на роботу як фізіична особа (не підприємець), заключив трудові договора на мінімалку, але ще не зареєстрував їх в центрі зайнятості. Я так зрозумівЩо податків з зарплатні буде приблизно 150 гр (ПСП на місяць не дадуть), мене це влаштовує, але можливо мені ше чогось чекати ? Я в цій галузі ні бельмеса. Як я взагалі маю ці податки платити, куди маю бігати. Наскільки я знаю зідно Наказу мінпраці відомості про реєстрацію в пенсійний фонд та соцстрах подає центр зайнятості, а в податкову ?. Якщо не важко поясніть сам процес сплати податків. Ще я про якісь звіти чув.

Наскільки мені відомо, по

Наскільки мені відомо, по безробіттю за договорами ЦПХ в 2010 році на безробіття потрібно платити 2,2 відсотки (якийсь закон по протидії кризи) - дивись на http://club.dtkt.com.ua/read.php?3,183770,184311 та http://www.arka.com.ua/publications/dierzhavna-sluzhba-zainiatosti-infor...

Щодо звітів - тут потрібно зайти в кожну інстанцію і поцікавитися (також не забути запитати про рахунки, куди потрібно перераховувати кошти - там знають)

Подскажите пожалуйста.Какая

Подскажите пожалуйста.Какая сумма удерживается с минималькой заработной платы.И сколько это составляет в %.

Сума (і відсоток відповідно)

Сума (і відсоток відповідно) будуть сильно залежати від розміру податкової соціальної пільги, що застосовується до з\п працівника. Якщо врахувати, що працівник має звичайну пільгу по ПДФО, то можна порахувати:

Розмір мінімальної з\п та прожиткового мінімуму на даний момент (червень 2010 року) становить 884 грн.

  1. Збір до ПФ. 2% = 884 * 2% = 17,68 грн.
  2. Збір до ФСС ТВП (соцстрах) 0,5% = 884 * 0,5% = 4,42 грн.
  3. Збір до ФСС ВБ (безробіття) 0,6% = 884 * 0,6% = 5,30 грн.
  4. Податок з доходів фізичних осіб. 15% із суми з\п за мінусом соціальних виплат, пільга становить 434,5 грн. = (884 - 17,68 - 4,42 - 5,30 - 434,5) * 15% = 422,10 * 15% = 63,32 грн.

Виходить, із 884 грн. утримується 90,92 грн., що становить 10,28%

Нарахована зарплата 442

Нарахована зарплата 442 грн.Чи застосовується до цієї зарплати соц.пільга?

В 2010 році граничний розмір

В 2010 році граничний розмір доходу для застосування податкової соціальної пільги для працівників становить 1220 грн. і складає 434,50 грн. Із врахуванням відрахувань до фондів прибутковий податок з Вас взагалі не буде братися.

підскажіть будь ласка в такій

підскажіть будь ласка в такій ситуації.
як рахувати прибутковий податок, якщо жінка працівник має дитину-інваліда. чи має вона право на пільгу та яку саме.

розмір нарахованої зарплати - 1225,90 грн. ( ставка - 943 грн. та 30% надбавки за інтенсивність)
(я чула, що якщо розмір нарахованої зарплати перевищує 1220 грн, то пільга вже не надається) так це чи ні?
покажіть, будь ласка, на цему прикладі.
буду Вам дуже вдячна за роз"яснення.

Перегляньте, наприклад,

Перегляньте, наприклад, статтю http://www.nibu.factor.ua/ukr/info/pnalog/nsl-20090/

та я читала, лиш на жаль не

та я читала, лиш на жаль не можу розібратись (оскільки я не бухгалтер, і тому це для мене "темний ліс")
Чи не могли б ви на моєму прикладі пояснити, чи маю я пільгу і яку саме, якщо сума моєї нарахованої зарплати - 1225,9 грн (і якщо я виховую дитину-унваліда.)
буду дуже вдячна за роз"яснення.

Коротко: на жаль, для

Коротко: на жаль, для вказаного значення нарахованого доходу ПСП не може бути застосована.

Скажіть будь ласка чи

Скажіть будь ласка чи правильно нарахована ставка якщо вона була 790 грн. при мінімальній 744 грн., а з 1 квітня 2010 року всім вирівняли до 884 грн. Чому не враховується тарифна сітка? І де можна подивитись матеріали по перерахуванню з/п на 1 травня 2010 року. Дякую.

Підскажіть, будь ласка, чи

Підскажіть, будь ласка, чи має право працівник на соціальну пільгу, якщо він працює на 0,5 ставки і отримує 0,5 мінімальної з/п?

Застосування пільги до

Застосування пільги до заробітної плати працівника не впливає на те, що його прийнято на півставки, оскільки з граничним розміром зарплати порівнюється загальний місячний оподатковуваний дохід, а не ставка.
Також податкова соціальна пільга починає застосовуватися до доходів місяця, в якому працівник подав заяву на її застосування.

Додати новий коментар

CAPTCHA
Введіть літери з картинки для захисту від спаму (лише англійські малі літери)