Перейти до основного матеріалу

Податкова соціальна пільга

Кожен платник податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) має право на використання податкової соціальної пільги (ПСП) для зменшення суми, з якої нараховується ПДФО (база оподаткування) при виконанні ряду вимог. Такими вимогами є:

  1. Величина доходу у вигляді заробітної плати.

  2. Особливий соціальний стан.

  3. Наявність присвоєних категорій та звань.

Розглянемо детальніше процес нарахування ПДФО на заробітну плату працівника та складемо алгоритм нарахування даного податку.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Перелік податкових соціальних пільг.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:

  1. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку;
  2. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину;
  3. у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для такого платника податку, який:

 а) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

 б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

 в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

 г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

 ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;

 е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 ), крім осіб, визначених у підпункті "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 169.1.4. у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який є:

 а) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями "За відвагу";

 б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 );

 в) колишнім в'язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою;

 г) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;

 ґ) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року. 

      
 

Має, якщо виконуються всі

Має, якщо виконуються всі інші умови для отримання пільги

Підкажіть будь-ласка чи має

Підкажіть будь-ласка чи має право розлучена мати трьох дітей на податкову соціальну пільгу в розмірі 150% на кожну дитину?Чоловік аліментів не платить.Буду вдячне за відповідь.

Якщо маєте статус одинокої

Якщо маєте статус одинокої матері (в совбезі уточніть) - тоді маєте.

Підскажіть будь ласка якщо

Підскажіть будь ласка якщо платник має 2-х дітей віком до 18 років один з дітей інвалід, чи застосовується соціальна пільга (1073 за 2х дітей та 804,75 за дитину інваліда), якщо розмір нарахованої заробітної плати 3418,06???

ПІдскажіть, чи має право

ПІдскажіть, чи має право працівник на податкову соціальну пільгу за 2 квартал, якщо його було звільнено 11,06

ПСП застосовується до

ПСП застосовується до місячного доходу (а не за квартал) у вигляді заробітної плати. В тому числі - в місяці звільнення. В звіті 1ДФ необхідно вказати дату звільнення працівника і якщо він всі місяці кварталу пільгою користувався, вказати лише однією стрічкою з ознакою пільги. Якщо пільгою користувався не кожен місяць - тоді - 2 стрічками - з пільгою і без.

Добрый день! меня интересует

Добрый день! меня интересует такой вопрос: если строительная компания берёт под своё крыло юношескую футбольную команду то какие льготы буду в налоговой?

жодних ))) ніде в законах (в

жодних ))) ніде в законах (в даному випадку - в ПКУ) не вказано про пільги по податках при підтримці юнацьких спортивних команд.

Підскажіть будь-ласка я

Підскажіть будь-ласка я працюю у державній службі,виховую одну дитину(5р).Мені нараховують зарплату в сумі 2 074,18 грн.,а на руки отримую 1634,77.Чи можу отримати податкову соц.пільгу, або будь-яку іншу пільгу або надбавку

Щодо ПСП можу сказати, що

Щодо ПСП можу сказати, що права на її отримання ви не маєте, оскільки заробітна плата більша за граничну суму для отримання цієї пільги (в 2012 році це 1500 грн)

Доброго дня! Підкажіть

Доброго дня! Підкажіть будь-ласка при народженні першої дитини є якісь пільги? тобто чи зменшується ПДФО?

Ні, пільги при народженні

Ні, пільги при народженні першої дитини по ПДФО немає. Коли народиться друга дитина - тоді будуть

Доброго дня. Підкажіть, будь

Доброго дня. Підкажіть, будь ласка, чи маю я правона викори стання податкової соціальної пільги (ПСП) для зменшення суми, з якої нараховується ПДФО, якщо на руки я отримую заробітну плату 2930 грн., але виховую дитину-інваліда.
Я знаю, що діти-інваліди користуються такою пільгою, як безкоштовне санаторне лікування. Мені не дають путівок, так як син хворий на епілепсію, я це все розумію, але оздоровити дитину хочеться. Чи можливо замість пмутівки отримати її грошову компенсацію і оздоровити дитину на ці гроші? Велике спасибі за розуміння і відповідь.

Щодо ПСП можу сказати, що

Щодо ПСП можу сказати, що права на отримання пільги ви не маєте, оскільки заробітна плата більша за граничну суму для отримання даної пільги (1500 грн в 2012 році)

Доброго вечора! Підскажіть

Доброго вечора! Підскажіть мені будь ласка. Працюю держслужбовцем, чи маю я право на податкову соціальну пільгу як мама, що виховує одну неповнолітню дитину без чоловіка ? Тобто є розлученою! На аліменти до суду не подавала! Заробітна плата 1200 грн на руки...На роботі, в бухгалтеріі, мені сказали, що не маю права, так як не являюся в статусі одинокої матері, і не зможу підтвердити, що бувший чоловік не допомагає нам, так як не подавала на аліменти до суду і не можливо законом визначити платить він іх чи ні! Тобто , можливо він нас утримує а я цього приховую.. Підскажіть будь-ласка! НАПЕРЕД ДЯКУЮ

Так, ваші бухгалтери праві -

Так, ваші бухгалтери праві - для отримання пільги потрібно мати статус одинокої матері.

Хотіла спитати: чи можна

Хотіла спитати: чи можна працювати на державній роботі і отримувати зарплату і одночасно вчитися в магістратурі, (але на індивідуальному графіку) і одночасно отримувати стипендію?

Добрий вечір.Підскажіть

Добрий вечір.Підскажіть будь-ласка. Прийнято на роботу працівника 25 травня 2012р.на 0,5 ставки два робочих тиждні(40 годин в тиждень)по договору на 650грн.як правильно нарахувати зарплату за травень,нарахування проводить погодинно чи по окладу?

Незрозуміло - ви прийняли

Незрозуміло - ви прийняли працівника по строковому трудовому договору чи по цивільно-правовому договору на виконання певної роботи? В другому випадку сума має бути оговорена в самому договорі.
Також не зрозуміло - 0,5 ставки і 40 годин в тиждень - речі несумісні ), оскільки звичайний працівник на ставці працює 40 годин на тиждень.

Я працюю на держ службі з 22

Я працюю на держ службі з 22 червня 2011 року і на сьгоднішній день на руки у травні 2012 року отримала заробітну плату у розмірі 978 грн.у Травні цього року моїм колегам виплатили індексацію а мені ні?Підкажіть будь ласка коли мені можна виплачувати

Все правильно-якщо вам з 22

Все правильно-якщо вам з 22 червня 2011 по травень 2012 не підвищували оклад, то базовим періодом для нарахування вам індексації буде червень 2011 року(місяць прийняття на роботу).Враховуючи індекси інфляції за 2012 рік вам у травні не вийшло індексувати зарплату, а вашим колегам так, оскільки вони прийняті всі до квітня 2011 року включно або у серпні 2011 року.

Я працюю на комунальному

Я працюю на комунальному підприємстві. Маю двох дітей до 18 років, за другою дитиною - одинока мати. Підскажіть, будь-ласка, чи маю право на соціальну пільгу і в якому розмірі. Заробітна плата - 1500 грн.

Так, ви маєте право на три

Так, ви маєте право на три види пільг:1)як платник податку, який утримує двох дітей до 18 років у сумі 1073 грн;2) загальну пільгу у сумі 536,50 грн-тому що ваша з/п -1500 грн.,3) як одинока мати на другу дитину -804,75 грн.Ви маєте право на одну з них.Пишіть заяву про застосування пільги і разом з необхідними документами подавайте у свою бухгалтерію

Доброго дня!чи має право на

Доброго дня!чи має право на допомогу сім"я з дитиною 5років!в якій чоловік працює,а жінка ні.і що це за допомога?

Скажіть будь ласка я інвалід

Скажіть будь ласка я інвалід другої групи (з дитинства) чоловік не працюе маемо двох діток 7 і 13 років живемо зі свекрухою вона пенсіонер я отримую пенсію по інвалідності чи маю я право на соціальну допомогу як малозабезпечена сімя на дітей не отримую ні копійки

Підкажіть будь ласка, я мати

Підкажіть будь ласка, я мати одиночка в мене одна дитина трьох років, крім того студентка заочного відділення оклад 1750 але на руки отримую 1400 чи маю я право на ПСП, в якому розмірі і які документи необхідно? Дякую

Права на отримання податкової

Права на отримання податкової соціальної пільги ви не маєте, оскільки заробітна плата більша за граничну суму для отримання даної пільги (1500 грн в 2012 році)

Доброго дня! Підкажіть,

Доброго дня! Підкажіть, будь-ласка, наш працівник має двох дітей, але одна офіційно не його, а дружини. Проте виховує він їх обох, утримує теж. По документах він не є батьком цієї дитини. Чи має він право на 536*2? Тобто 100% пільги на кожну дитину, якщо його дружина ніде не працює?

Підкажіть, будь ласка, чи маю

Підкажіть, будь ласка, чи маю я право на зменшення в утриманні із заробітної плати (соц.под.пільга?) у звязку з тим, що у мене дитина-інвалід, з батьком дитини офіційно не розлучені, але він не проживає разом з нами тривалий час і ніякої участі у вихованні дитини не бере? Якщо так, то на який закон ссилатися і які документи потрібно надати роботодавцю?
Велике спасибі!

так, ви можете розраховувати

так, ви можете розраховувати на соціальну пільгу в розмірі 150%, якщо ваш дохід у вигляді заробітної плати менший за 1500 грн (2012 рік). Необхідно написати заяву на застосування податкової пільги і долучити певні документи, перелік яких ви можете отримати у вашого бухгалтера.

Добрий вечір! Працівниця з 1

Добрий вечір! Працівниця з 1 березня по 20 березня перебувала у відпустці по догляду за дитиною до 3-х років. Наше підприємство за цей час нічого їй не нараховувало, чи отримувала допомогу самостійно з соціальних фондів за цей час- мені не відомо. З 21 березня по 31 березня вона вийшла з відпустки і працювала. Є заява на ПСП від 21 березня 2012р., заробітна плата за період з 21 березня по 31 березня менше 1500 грн. Чи можемо ми на підприємстві застосувати до березня 2012 под. соц. пільгу, чи треба знати, які виплати вона отримувала в березні від держави самостійно і враховувати їх при визначенні граничного розміру доходу для надання ПСП?

я пенсіонер.Працюю на 2-х

я пенсіонер.Працюю на 2-х різних роботах.на одній оклад 1073грн,на іншій 1/4мін(268,25).В сумі менше 1500грн.
Чи претендую я на 2 соц.пільги?

Підкажіть, будь-ласка, я в

Підкажіть, будь-ласка, я в 2011 році користувалася соціальною пільгою на 3 дітей до 18 років. В 2012 році мені не повідомили що неопхідно поновити документи і писати знову заяву? В лютому місяці я написала заяву і надала всі неопхідні документи. Підкажіть будь ласка, чи повинні мені зробити перерахунок зарплати з врахуванням соц.пільги за січеньі лютий місяці?

Я бухгалтер підприємства, чи

Я бухгалтер підприємства, чи можу застосувати соціальну пільгу до виплати матеріальної допомоги при народженні дитини?

доброго дня скажіть чи можна

доброго дня скажіть чи можна через суд звільнитись від аліментів якщо довести що дитина на яку сплачуються аліменти не є рідньою якщо мати дитини завагітніла не від чоловіка а обманом змусила його визнати дитину??

Суд для того і існує, щоб

Суд для того і існує, щоб вирішувати такі проблеми. Спочатку зверніться до юриста або задайте питання на юридичному форумі, скільки тут в основному обоворюються бухгалтерські питання

Добрий день, в працівника

Добрий день, в працівника оклад 1078,00 грн., має 4 дітей віком до 18 років, підкажіть, який розмір податкової пільги в нього буде.
Дякую.

536,50 × 4, якщо подані

536,50 × 4, якщо подані необхідні документи.

Добрий вечір! Якщо це

Добрий вечір! Якщо це можливо, то поясність слідуючу ситуацію. Я маю чотирьох дітей, 18,16,4,2 роки. Отримую допомогу на дитину 1250 грн і 130 грн. щомісячно.(знаходжуся у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею 3-х року). Чоловіка звільнили з роботи, в зв"зку з скороченням штату. Чоловік має земельний пай за який отримує один раз на рік оплату в сумі 3600 грн. Чи маю я право подати документи до відділу соціального забезпечення на доплату. Якщо так, то які документи потрібно подавати і яка сума доплат можлива у цьому випадку?.

Наскільки мені відомо, для

Наскільки мені відомо, для отримання підвищеної суми допомоги по доляду за дитиною до 3-х років, необхідно, щоб середньомісячний дохід за останні 6 місяців на одного члена сім'ї (ви з чоловыком + 4 дітей = 6) не перевищував розміру прожиткового мінімуму мінус 130 грн. Детальніше вам пояснять в місцевому "совбезі"

чи нараховується соціальна

чи нараховується соціальна пільга, приватному підприємцеві,за основним місцем роботи у іншому підприємстві на керівній посаді, із окладом 1343,25 ?

Так, працівник може отримати

Так, працівник може отримати за даним місцем роботи податкову соціальну пільу, написави заяву на її застосування

розмір заробітної плати

розмір заробітної плати 1120грн, чи треба множити на 1.4 при визначенні права на соціальну пільгу

1073х 1,4=1502,2 чи можна

1073х 1,4=1502,2 чи можна застосовувати соціальну пільгу?

Гранична сума для

Гранична сума для застосування податкової соціальної пільги - 1500 грн в 2012 році. Множення прожиткового мінімуму на 1,4 і округлення до найближчих 10 гривень використовується для розрахунку цієї суми (1500 грн).
Якщо заробітна плата 1120 грн - право на пільгу маєте (заробітна плата менша за граничну суму 1500 грн)

пітскажіть будьласка Яка

пітскажіть будьласка Яка допомога малозабезпеченим сім’ям має бути якщо внас дитина до 3-х років працює тільки батько і має заробітню плату 1200 грн. я мати ніде ніпрацює.....

Доброго дня. Я маю двох дітей

Доброго дня. Я маю двох дітей віком до 18 років. Який відсоток соціальної пільги застосовується до з/пл 2250грн. Чи сумується до пільги на дітей моя пільга,для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку; Якщо так,то відповідно якої статті?

в нас трое дітей

в нас трое дітей 2000.2003.2010.р.н минезнали про стаття 169 п2 чи можна повернути ті кошти що ми платили всі ці роки?

Ні, не можна. За своїми

Ні, не можна. За своїми пільгами повинні слідкувати самі працівники. Для роботодавця головне - правильно оформлена і підтверджена за необхідності документами заява від працівника

Доброго дня! Підскажіть

Доброго дня! Підскажіть будласка, я працюю на 0,5ставки, оклад 838,00грн.Чи нараховується мені індексація? Чи утримується соціальна пільга 536,50грн?
Дякую!

Додати новий коментар

Вміст цього поля є приватним і не буде показаний.
CAPTCHA
Введіть літери з картинки для захисту від спаму (лише англійські малі літери)