Перейти до основного матеріалу

Податкова соціальна пільга

Друкувати

Кожен платник податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) має право на використання податкової соціальної пільги (ПСП) для зменшення суми, з якої нараховується ПДФО (база оподаткування) при виконанні ряду вимог. Такими вимогами є:

  1. Величина доходу у вигляді заробітної плати.

  2. Особливий соціальний стан.

  3. Наявність присвоєних категорій та звань.

Розглянемо детальніше процес нарахування ПДФО на заробітну плату працівника та складемо алгоритм нарахування даного податку.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Перелік податкових соціальних пільг.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:

  1. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку;
  2. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину;
  3. у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для такого платника податку, який:

 а) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

 б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

 в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

 г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

 ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;

 е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 ), крім осіб, визначених у підпункті "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 169.1.4. у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який є:

 а) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями "За відвагу";

 б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 );

 в) колишнім в'язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою;

 г) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;

 ґ) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року. 

      
 

И снова здравствуйте! В

И снова здравствуйте! В беседе с бухгалтером ничего нового не узнала, а вот она, напротив, очень интересуется, какими нормами закона Вы расчитали мои льготы. Буду благодарна за полный ответ с ссылками на налоговый кодекс.

Для початку потрібно

Для початку потрібно визначитися, якою із пільг Ви хочете користуватися. Тут є два варіанти:

  1. Згідно статті 169.1.2 ПКУ - 100% пільги на двох дітей
  2. Згідно статті 169.1.3, пп. "а" - 150% пільги на двох дітей

По першому варіанту цитата із сайту Дебет-Кредиту (http://dtkt.com.ua/show/0sid120.html#7):

Відповідно до абз. 1 пп. 169.4.1 ПКУ ПСП застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень. При цьому граничний розмір доходу, який дає право на отримання ПСП одному з батьків у випадку та у розмірі, передбачених підпунктом 169.1.2 пункту 169.1 цієї статті, визначається як добуток суми, визначеної в абзаці першому цього підпункту, та відповідної кількості дітей.

Згідно цього ж сайту при розрахунку пільги по другому варіанту гранична сума теж множиться на кількість дітей, хоча особисто в мене трохи інша думка: в ПКУ чітко вказано, що гранична сума множиться лише при застосуванні пільги по першому варіанту.

До речі, знайшов помилку в

До речі, знайшов помилку в алгоритмі розрахунку ПДФО в разі застосування пільги 150% - не там дужки стояли, тому рахувалася пільга, як звичайна, 100% на дітей віком до 18 років. В зв'язку з цим також скореговано перелік варіантів пільги - спробуйте розрахувати знову.

Крім того, в алгоритмі використовується варіант із Дебет-Кредиту, коли гранична сума в разі застосування пільги по другому варіанту (150% на кожну дитину) також множиться на кількість дітей. Після отримання офіційних тлумачень різних складних варіантів застосування пільги можливо, будуть зміни в алгоритмі розрахунку.

Как для меня - все понятно,

Как для меня - все понятно, но почему этого не знает или не хочет знать наш бухгалтер - загадка. Спасибо еще раз, буду продолжать просвещать нашего бухгалтера, может мои "уроки" пойдут ей на пользу! Надеюсь на дальнейшую помощь!

А в денежном эквиваленте

А в денежном эквиваленте разница в льготах большая?Прошу прощения за нескромный вопрос

В 2011 році: При

В 2011 році:

  • При застосуванні пільги 100% на кожну дитину = (470,5 × кількість дітей) × 15% = 470,5 × 2 × 15% = 141,15 грн.
  • При застосуванні пільги 150% на кожну дитину = (705,75 × кількість дітей) × 15% = 705,75 × 2 × 15% = 211,73 грн.

Різниця у вашому випадку буде 211,73 - 141,15 = 70,58 грн.

Дуже дякую за змістовну

Дуже дякую за змістовну відповідь, з понеділка спробую розпочати знову свою "боротьбу"! Великої Вам вдачі!

Доброго дня! Дайте будьласка

Доброго дня! Дайте будьласка розяснення такої ситуації. І як виправити помилку, або як діяти?

Людина працювала на підприємстві, і їй помилково надавалась пільга по прибутковому податку(немає заяви на ПСП працівник не писав і ненапише),надавалась майже 2 роки, працівник працює на іншому підприємстві, теж користувався пільгою, прийшли листи з податкової на підприємства про стягнення недорахованого податку і штрафу, як діяти в таких обставинах? чи можна внести коригування в книзі по заробітній платі? Які штраф будуть накладені на підприємство або як їх уникнути? Де можна знайти відповіді?
Зазделегіть дякую!!!

Будь-яке коригування по

Будь-яке коригування по заробітній платі змінить суми податків. Податкова з пенсійним та іншими фондами постійно звіряються по нарахованому доходу і штрафи можуть бути застосовані із фондів. Тому краще виконати вимоги податківців або ж звернутися до кваліфікованого юриста.

Здравствуйте! Подскажите

Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста что делать если работник принес заяву на ПСП 06.04.11, но льгота не была ему начислена. ЗП 1400грн. Работник имеет двоих детей до 18 лет.

Скласти бухгалтерську довідку

Скласти бухгалтерську довідку і в наступних місяцях не перераховувати ПДФО, поки не погаситься сума переплати. Про методи виправлення помилок читайте, наприклад, тут: http://www.visnuk.com.ua/article/one/Vypravlenn8807336.html

Здравствуйте! подскажите пож.

Здравствуйте! подскажите пож. в такоих ситуациях:
1. Гос.служащая идёт в декретный отпуск отработав в месяце 6 дней (сумма начисленой зароботной платы 730грн.), в этом месяце она получила ещё и декретные. Нужно ли применять НСЛ? и в каком %?
2.Гос.служащая имеет 2-х детей, замужем. 1 ребёнок 4-года, 2-й ребёнок-инвалид - 6 лет находится в детском доме-интернате на полном гос. обеспечении. Зароботная плата составляет в месяц 1800грн.Нужно ли применять НСЛ? и в каком размере?
Заранее огромное спасибо!

Добрий день, підкажіть

Добрий день, підкажіть буд-ласка чи число 1320 (розраховане 941*1.4) змінюватиметься на протязі року в залежності від зміни мінімальної зарплати?Дякую.

нет, дейcтвует в течение года

нет, дейcтвует в течение года

Ні, не міняється. Сума пільги

Ні, не міняється. Сума пільги і гранична сума розраховуються по показниках на 1 січня звітного року

Добрий день, підкажіть

Добрий день, підкажіть будь-ласка, чи має право чоловік на отримання соціальної пільги, якщо у нього з дружиною є дитина-інвалід до 18 років та дитина віком 10 років, дружина не працює, так як доглядає за інвалідом, його заробітна плата становить 2500 грн., але це не кожного місяця: от цього місяця 1500 грн., чи матиме він соціальну пільгу? якими статтями керуватись? а також чи кожного місяця потрібно писати заяву на пільгу? буду дуже вдячна за відповідь....

На двох дітей віком до 18

На двох дітей віком до 18 років пільга буде становити:на дитину-інваліда - 705,75 грн., (п. 169.1.3 ПКУ)на іншу дитину - 470,5 грн. (п. 169.1.2 ПКУ) Згідно податкового кодексу ці дві пільги можна скласти. Разом виходить 1176,25 грн пільги. Гранична сума для отримання пільги на двох дітей віком до 18 років - 1320 * 2 = 2640, тому ПСП можна застосовувати, якщо сума зарплати менша за цю суму.Кожного місяця писати заяву не потрібно. Заява пишеться один раз і бухгалтер на підприємстві, де Ви працюєте, повинен застосовувати пільгу тоді, коли нарахований дохід менший за граничну суму

Підскажіть будь-ласка! За

Підскажіть будь-ласка! За основним місцем роботи я у декретній відпустці. Але з 1 травня вийшла на роботу за сумісництвом. У мене двоє дійтей віком до 18 років і заробітна плата 900 грн. Чи маю я право на податкову пільгу.

Здравствуйте!У меня возник

Здравствуйте!У меня возник вопрос по по поводу надбавки за стаж работы.Перерыла весь интернет .Нашла только выслугу лет гос служащим и работникам прокуратуры.Помогите пожалуйста найти как рассчитывается надбавка ежемесячно,какие категории работников могут получать эту надбавку.Хочется внести предложение директору предприятия ,чтоб хоть какие-то копейки получать к своей минимальной зарплате.Спасибо !

Поясніть будь ласка. Я не

Поясніть будь ласка. Я не одружена, сама виховую дитину, аліментів не отримую, але прізвище дитина має свого батька(усиновлена). чи маю я прово на соціальну пільгу. ЗП становить 1201 гривнів дякую.

Звичайно, маєте право

Звичайно, маєте право зменшити базу обкладання ПДФО на 705,75 грн (весь 2011 рік), якщо Ви маєте статус одинокої матері.

Працюю бухгалтером з окладом

Працюю бухгалтером з окладом 2448 грн.Маю двох дітей до 18років,одна з них інвалід.Якою соцпільгою маю право користуватися.По яким підпунктам под.кодексу,та якою буде з.пл.до видачі.

На двох дітей віком до 18

На двох дітей віком до 18 років пільга буде становити:
на дитину-інваліда - 705,75 грн.,
на іншу дитину - 470,5 грн. Згідно податкового кодексу ці дві пільги можна скласти. Разом виходить 1176,25 грн пільги. Гранична сума для отримання пільги на двох дітей віком до 18 років - 1320 * 2 = 2640 - більша за суму нарахованого доходу, тому ПСП можна застосовувати.
Розрахунок зарплати:
ЄСВ = 2448 грн * 3,6% = 88,13 грн.
ПДФО = (2448 - 88,13 - 1176,25) * 15% = 177,54 грн.
До видачі: 2448 - 88,13 - 177,54 = 2182,33 грн.

допоможіть . я маю

допоможіть . я маю дитину-інваліда дитинства. чи маю я право на отримання податкової соціальної пільги якщо зарплата становить 2300грн.

подивіться Податковий кодекс

подивіться Податковий кодекс Ст.169, пунктом 169.1.3

На жаль, не маєте. Для цього

На жаль, не маєте. Для цього потрібно, щоб ваша зарплата становила не більше 1320 грн.

Працівниця, яка користувалася

Працівниця, яка користувалася податковою соціальною пільгою як вдова, у липні одружилася. Коли в такому разі припиняється застосування податкової соціальної пільги? Чи потрібно писати заяву про відмову від її застосування?

Працюю лікарем, нарахована

Працюю лікарем, нарахована заробітна плата 2000грн, маємо трьох дітей 21рік(студент денної форми навчання), 14 років та 1,5 року. дружина в відпустці по догляду за дитиною до 3 років, отримує 1250 грн на третю дитину, 130 грн по догляду за дитиною, працює на 0,25 ставки (педагог) нараховується 600грн. Чи мають право на ПСП обоє батьків, які мають 2 дітей до трьох років? Чи нараховується ПСП батькові, і як вона розраховується в моєму випадку?

Доброго времени суток! Уже

Доброго времени суток! Уже консультировалась у вас, но возникают новые вопросы. Я разведена, 2 детей до 18 лет. Что такое граничная сумма дохода, какая она должна быть для начисления соцльготы, если зарплата свыше 1320гр. льгота вообще не начисляется? Заранее спасибо за ответ!

Граничною сумою для

Граничною сумою для застосування пільги у Вашому випадку є 1320 × кількість дітей = 1320 × 2 = 2640 грн. Якщо Ви отримуєте заробітну плату, більшу за вказану суму, то застосувати ПСП Ви не можете

Бухгалтер настаивает на том,

Бухгалтер настаивает на том, что на мать-одиночку по новому налоговому кодексу граничная сумма не распространяется, как быть в этом случае? Начисленная зарплата за апрель оклад 1081, выслуга 108,10, индексация 281,28. удержано 52,93 и 212,62. Спасибо за ответ!

Дійсно, гранична сума для

Дійсно, гранична сума для матері-одиночки не множиться на кількість дітей. Проте Ви можете скористатися своїм правом вибору розміру соцпільги - використовуйте 100% пільгу на двох дітей - тоді гранична сума множится на кількість дітей, хоча сума пільги трохи менша. У Вашому випадку сума пільги буде становити 470,5 × 2 = 941 грн. 941 × 15% = 141,15 грн - на таку суму буде менший розмір ПДФО і, відповідно, Ви більше отримаєте

Спасибо за ответ!!!

Спасибо за ответ!!!

Підскажіть будь-ласка!

Підскажіть будь-ласка! Я,приватний підприємець на єдиному податку маю дитину 3-х років,та збираюсь в декрет за другою дитиною,зараз я доходів неотримую,та найманих працівників немаю.Коли я буду в декреті я повинна сплачувати податки в Пенсійний фонд та Податкову чи можливо це будуть менші розміри податку,як тоді подавати звіти та декларацію.Чоловік у мене працює отримує дохід 3000 грн.

допоможіть буть ласка яне

допоможіть буть ласка яне одружена сама виховую дитину. аліментів не отримую але прізвище дитина має свого батька. чи маю я прово на пільги соц . допомоги. ЗП становить 680 гривнів дякую.

А який зміст вам і надалі

А який зміст вам і надалі бути на єдиному податку, якщо доходів не отримуєте? Раз в квартал можете перейти на загальну систему оподаткуванні - тоді не потрібно платити ні в податкову, ні в пенсійний.

У всякому разі жодних пільг для приватних підприємців, які мають дітей чи знаходяться у відпустці по догляду за дитиною, немає - потрібно платити "по повному".

Помогите

Помогите расчетать...

Перевірте правильність утримання податку з доходів фізичних осіб за березень поточного року на підставі таких даних:
1. Усього нараховано з/п працівнику підприємства 1515,85
2. Утримано податок з доходів фізичних осіб за березень 47,68
3. На утриманні діти віком є до 18 років 2 дитина

Ви вважаєте нормальною

Ви вважаєте нормальною поведінкою дублювання питань в різних темах форуму? Дивіться відповідь на http://www.zponline.com.ua/node/14#comment-1241

Просто підставте свої значення, а краще відразу пишіть правильно...

В заявлении на соц. льготу

В заявлении на соц. льготу есть пункт 2."Для застосування податкової соціальної пільги надаю такі документи:"
Какие? Заранее благодарна.

Здравствуйте. Подскажите,

Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста. У меня предприятие государственное и хозрасчетное. Установлена 2-х часовая рабочая неделя. Соответственно, в месяц начисляется 49,85 грн. Как мне поступить с НСЛ? Насколько правомерно вышеизложенное?

Здраствуйте у меня есть один

Здраствуйте у меня есть один ребенок и я получаю на него помощ до 3 лет с урахування зарплаты мужа.Скажыте пожалуста могу ли я с зарплатой за 6 месяцев(6496грн) получать на ребенка в месяц 599грн.И в ету суму включается 130грн или они плюсуются к етой суме и дожно получатся 729грн.И напешыте как вы делаете подщет.

Здраствуйте у меня есть один

Здраствуйте у меня есть один ребенок и я получаю на него помощ до 3 лет с урахування зарплаты мужа.Скажыте пожалуста могу ли я с зарплатой за 6 месяцев(6496грн) получать на ребенка в месяц 599грн.И в ету суму включается 130грн или они плюсуются к етой суме и дожно получатся 729грн.И напешыте как вы делаете подщет.

Помоги расчетать... Перевірте

Помоги расчетать...

Перевірте правильність утримання податку з доходів фізичних осіб за березень поточного року на підставі таких даних:
1. Усього нараховано з/п працівнику підприємства 1515,85
2. Утримано податок з доходів фізичних осіб за березень 47,68
3. На утриманні діти віком є до 18 років 1 дитина

Податкова соціальна пільга

Податкова соціальна пільга надається у 2011 році працівникам, заробітна плата яких менша 1320 грн. і складає 470,5 грн. Якщо працівник має двоє чи більше дітей віком до 18 років, то ці суми множаться на кількість дітей (гранична сума множиться лише для одного з батьків). Оскільки працівник має одну дитину, то гранична сума для застосування пільги - 1320 грн, тому пільгу не застосовуємо.

ЄСВ = 1515,85 × 3,6% = 54,57 грн

ПДФО = (1515,85 - 54,57 - 0) × 15% = 219,19 грн.

Скажите пожалуйста,я мать

Скажите пожалуйста,я мать одиночка,ребенку 1год и 5мес,я не замужем и замужем не была,я нигде не работала и трудовую книжку не имею. Я получаю пособие на ребенка до 3-х лет 130грн и как одиночка-249грн. Могу ли я еще получать какую-то помощь,т.к. 350грн в мес на двоих катастрофически не хватает.

Вы можете получать пособие на

Вы можете получать пособие на ребенка до 3 лет не 130 грн и по доходам семьи. Для это вам нужно обратиться в отделение соцобеспечения, написать заявление про призначення допомоги за доглядом дитини до 3 лет за наличием доходов семьи. они там в курсе.. вам помогут.

Чи має право на ПСП

Чи має право на ПСП працівник, в якого двоє дітей до 18 років, але одна дитина від першого шлюбу живе з матір"ю на яку він сплачує аліменти. Тобто є батьком двох дітей, але проживає тільки з однією дитиною. Які додаткові документи крім заяви потрібні в такому випадку?

Я, вдівець і чорнобилець, маю

Я, вдівець і чорнобилець, маю дитину 6 років. Моя зарплата становить 2800 грн. Чи маю я право на соціальну податкову пільгу на дитину?

Допоможіть будь ласка!!! Чи

Допоможіть будь ласка!!! Чи має право на ПСП директор підприємства, який отримує лише з/п згідно посадового окладу, але в той же час він є власником вказаного підприємства? Буду дуже вдячна!!!!!!!!!

Так, згідно ПКУ має.

Так, згідно ПКУ має.

Додати новий коментар

Вміст цього поля є приватним і не буде показаний.
CAPTCHA
Введіть літери з картинки для захисту від спаму (лише англійські малі літери)