Перейти до основного матеріалу

Податкова соціальна пільга

Друкувати

Кожен платник податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) має право на використання податкової соціальної пільги (ПСП) для зменшення суми, з якої нараховується ПДФО (база оподаткування) при виконанні ряду вимог. Такими вимогами є:

  1. Величина доходу у вигляді заробітної плати.

  2. Особливий соціальний стан.

  3. Наявність присвоєних категорій та звань.

Розглянемо детальніше процес нарахування ПДФО на заробітну плату працівника та складемо алгоритм нарахування даного податку.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Перелік податкових соціальних пільг.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:

  1. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку;
  2. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину;
  3. у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для такого платника податку, який:

 а) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

 б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

 в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

 г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

 ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;

 е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 ), крім осіб, визначених у підпункті "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 169.1.4. у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який є:

 а) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями "За відвагу";

 б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 );

 в) колишнім в'язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою;

 г) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;

 ґ) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року. 

      
 

Сума відпускних для

Сума відпускних для застосування ПСП розподіляється по періодах нарахування, тому ПСП повинна була б застосовуватися і в серпні (863,64 + 93,93 < 1320), і в вересні (501,04 + 454,55 < 1320).

Добрий день! Я аспірантка

Добрий день! Я аспірантка 2-го курсу, отримую стипендію 1100 грн. З останнього місця роботи звільнилася. Чи маю я право на податкову соціальну пільгу?
Дякую.

Якщо стипендія виплачується

Якщо стипендія виплачується із бюджету, то не маєте. Якщо ж ні, тоді маєте, оскільки ваш дохід менший за граничну суму в 2011 році (1320 грн)

Добрий день. Я працюю на

Добрий день. Я працюю на підприємстві маючи оклад 1500 грн. Сама виховую двох дітей до 18 років. Але крім цього маю СПД на єдиному податку, де інколи теж маю додатковий дохід.
чи маю я право на пільгу на основному місці роботи?

Право на податкову соцпільгу

Право на податкову соцпільгу за основним місцем роботи ви маєте, до доходів як СПД - не можете застосовувати

Доброго дня!Дайте будь ласка

Доброго дня!Дайте будь ласка роз`яснення вдова яка немає дітей має право на ПСП?
Зазделегіть дякую!!!

Ні. Застосовувати підвищений

Ні. Застосовувати підвищений розмір (150%) ПСП відповідно абз. а) ст. 169.1 ПКУ може одинока мати (батько), вдова (вдівець) або опікун, піклувальник, які мають дитину (дітей) віком до 18 років - це офіційна думка ДПІ

Скажіть будь ласка ,оклад 975

Скажіть будь ласка ,оклад 975 грн.з квітня 2008р.,нараховується індексація.Чи маю право на соціальну пільгу у серпні-вересні 2011р.?

Ваш дохід із індексацією буде

Ваш дохід із індексацією буде складати суму, більшу за гранично допустиму суму для застосування податкової соціальної пільги (1320 грн), тому ПСП в ці місяці вже застосовуватися не буде

Доброго дня! Скажіть, будь

Доброго дня! Скажіть, будь ласка, якщо працівнику у серпні нараховано відпускні за вересень, а у вересні працівнику оплачується лише 5 роб. днів (так як решту днів він був у відпустці), і сума нарахованого доходу у вересні становитиме 713 грн, то чи має такий працівник у вересні право на податкову соціальну пільгу? Оклад за місяць становить 3100 грн.

права на пільгу не має

права на пільгу не має

З першою дружиною я

З першою дружиною я розлучений, але маю дитину до 18 років і сплачую аліменти, з другою дружиною я також маю дитину до 18 років. Чи маю я право ПСП на двох дітей до 18 років

Сплачуючи аліменти ви

Сплачуючи аліменти ви приймаєте участь у вихованні дитини, тому ви маєте право на застосування ПСП на двох дітей.

Надіслав razanowa (не

Надіслав razanowa (не перевірено) 28 Вересень, 2011 - 13:40.

Надіслав razanowa 26 Вересень, 2011 - 16:52.

Скажіть будь-ласка, я працюю на 0.5 ставки, тобто кожен день (тобто з понедылка по п"ятницю) до обіду, зарплата 850гр., як мені будуть нараховувати декретні, і скільки їх вийде? Дякую.

"Декретні" для працівників з
Надіслав admin

"Декретні" для працівників з неповним робочим днем нараховуються відповідно до середньогодинної з\п працівника за останні 6 місяців роботи, що передують місяцю, в якому настав страховий випадок.

Razanowa
якщо працюю 4 години то як правильно розрахувати декретні? Дякую

робочі години, які працівник

робочі години, які працівник буде на лікарняному (в "декретній" відпустці), множаться на середньогодинну заробітну плату. Точно розрахувати середньогодинну зарплату не можна без даних про дату початку лікарняного. Можете розрахувати самі по календарю (ділите нараховану зарплату за попередні 6 місяців на кількість годин, які ви відпрацювали за ці 6 місяців - вони будуть мінятися кожного місяця в залежності від кількості робочих днів)

поясніть буд ласка ,які

поясніть буд ласка ,які пільги я маю.Я сама виховую двох дітей .На першу отримую аліменти в розмірі 190 грн.,на другу,як мати - одиначка соц.допомогу у розмірі 240 грн.Зар.плата становить 1800 грн.(нарахування).У бугалтерії мені пояснили,що якби я отримувала менше,з мене б утримували згідно нового податкового кодексу зовсім малий податок,а оскільки в мене така зар.плата,то ніяких пільг я не маю,і в соц.захисті мені відповіли,що ніяких пільг,окрім 240 грн мені не передбачено.Це так?

Перелік документів для

Перелік документів для отримання пільги (подаються за місцем роботи):

копію свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ із зазначенням відомостей про батька дитини в Книзі реєстрації актів цивільного стану, чи документи, які підтверджують вік дитини (дітей), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа – платник податку постійно проживав (проживала) до прибуття в Україну;

копію рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування (якщо із заявою звертається опікун або піклувальник);

копію свідоцтва про шлюб та свідоцтва про смерть (якщо із заявою звертається вдова або вдівець);

копію паспорта.

Для цілей цього пункту одинокою матір’ю (батьком) або опікуном, піклувальником вважаються особи, які на момент застосування роботодавцем пільги, визначеної підпунктом «а» підпункту 169.1.3 пункту 169.1 статті 169 Кодексу, маючи дитину (дітей) віком до 18 років, не перебувають у шлюбі, зареєстрованому згідно із законом;

на кожну дитину віком до 18

на кожну дитину віком до 18 років ви в будь-якому випадку маєте право отримати податкову соціальну пільгу в розмірі 100% (у 2011 році це 470,5 грн на кожну дитину) при умові, що заробітна плата менша за 1320 грн помножені на кількість дітей. Виходить, що з\п повинна бути менша за 2640 грн, що і виконується.

Також не зрозуміла ситуація з статусом одинокої матері: для однієї дитини ви одинока, а для іншої - ні?

Одиноким матерям надається пільга в розмірі 150% (від попередньої пільги) на кожну дитину при виконанні попередньої умови, що з\п менша 1320 × кількість дітей. Виходить, що ви маєте право отримати пільгу в розмірі 705,75 грн на кожну дитину - 1411,5 грн - з цієї суми не буде утримуватися податок з доходів 15%, а це не багато, не мало - 211,73 грн.!!!

Також одинока мати має право на додаткову відпустку. Відповідно до статті 1821 КЗпП одиноким матерям (батькам), удовам (удівцям), а також особам, які взяли дитину під опіку, які виховують дитину самостійно, надається додаткова оплачувана відпустка тривалістю 7 календарних днів без урахування святкових і неробочих днів. Це право на додаткову оплачувану відпустку для одиноких матерів і батьків, що виховують дитину без матері, та опікунів (піклувальників) передбачено також ст. 19 Закону України «Про відпустки» від 15.11.1996 р.

Мінпраці та соціальної політики в своєму листі від 20.04.2005 р. № 36-152 уточнює, що для одержання додаткової оплачуваної відпустки не обов’язкове виконання умови, установленої в листі Мін’юсту від 21.03.2005 р. № 21-45-430, про утримання дитини одинокою матір’ю (батьком), удовою, опікуном (пік­лувальником) самостійно. З погляду Мінпраці для одержання права на таку відпустку досить дотримання умови про самостійне виховання дитини. Таким чином, у перелічених категоріях працівників є право на одержання додаткової оплачуваної відпустки і у випадку одержання аліментів від другого з батьків, і у випадку, якщо така одинока мати (батько), удова (удівець), опікун (піклувальник) одружуються, але дитина не всиновлена другим членом подружжя.

Добивайтеся пільг обов'язково - це ваше право!!!

Скажіть будь-ласка, я працюю

Скажіть будь-ласка, я працюю на 0.5 ставки, тобто кожен день (тобто з понедылка по п"ятницю) до обіду, зарплата 850гр., як мені будуть нараховувати декретні, і скільки їх вийде? Дякую.

"Декретні" для працівників з

"Декретні" для працівників з неповним робочим днем нараховуються відповідно до середньогодинної з\п працівника за останні 6 місяців роботи, що передують місяцю, в якому настав страховий випадок.

якщо працюю 4 години то як

якщо працюю 4 години то як розрахувати декретні? Дякую

Надіслав razanowa 26

Надіслав razanowa 26 Вересень, 2011 - 16:52.

Скажіть будь-ласка, я працюю на 0.5 ставки, тобто кожен день (тобто з понедылка по п"ятницю) до обіду, зарплата 850гр., як мені будуть нараховувати декретні, і скільки їх вийде? Дякую.

"Декретні" для працівників з
Надіслав admin

"Декретні" для працівників з неповним робочим днем нараховуються відповідно до середньогодинної з\п працівника за останні 6 місяців роботи, що передують місяцю, в якому настав страховий випадок.

Razanowa
якщо працюю 4 години то як розрахувати декретні? Дякую

дорого дня. Скажіть,якщо

дорого дня.
Скажіть,якщо інвалід 2 групи і його заробітна плата була протягом 3місяців такою (липень 1890серпень 1560,вересень 1150),то якою буде податкова пільга і ПДФО за кожен з місяців.
Дуже дякую.

множити середньогодинну

множити середньогодинну зарплату на кількість годин в день і на кількість календарних днів згідно лікарняного листка.

Тільки питання, як правильно розрахувати середньогодинну зарплату - але це вже не до мене )

я мама трьох дітей.двоє із

я мама трьох дітей.двоє із них до 18 років.працюю на 0,5 ставки.Чи є у мене соціальна пільга.чи застосовується пільга якщо небуло написано заяви про надання пільг у 2011 році. Якщо написати заяву то чи повернуть гроші за попередні вирахувані місяці.

Так, ви маєте право на

Так, ви маєте право на застосування податкової соціальної пільги на двох дітей (якщо нарахована з\п менша 2640 грн, без різниці, на скільки ставок). Якщо заяви немає - пільга не застосовується, перерахунку не буде - це ПРАВО працівника, а не ОБОВ'ЯЗОК роботодавця.

Скажіть будь-ласка яку пільгу

Скажіть будь-ласка яку пільгу я буду мати якщо 2 дітей в мене, одна з них дитина -інвалід.Зарплата 1900грн.І як мені доказати в бухгалтерії,тому що мені (я вважаю)неправильно нараховують, рахують як на двох дітей.470,50х2.Витяги з інтернету,довідка по телефону з податкової для бухгалтера не документ кажуть.

покажіть бухгалтеру

покажіть бухгалтеру податковий кодекс, статтю 169.3.1 (http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2755-17&p=1314311238...), де чітко вказано про вашу ситуацію. В разі відмови бухгалтера повідомте йому, що будете писати скаргу в податкову для перевірки (для бухгалтера, думаю, це буде переконливим аргументом), якщо не допоможе - дійсно напишіть скаргу.

Сума пільги складає 470,5 + 705,75 грн.

Доброго дня! Я мати двох

Доброго дня! Я мати двох дітей віком до 18 років, заробітна плата від 1520...1965 грн. в місяць. Я маю право на соціальну пільгу в розмірі 941 грн., але отримувала 470.50 грн. Підскажіть будь-ласка, чи повинні мені зробити перерахунок за січень-серпень? Дякую!

Якщо заява на право

Якщо заява на право застосування пільги написана в січні (і ви маєте якесь документальне підтвердження тому - запис в журналі реєстрації заяв, копію заяви), то бухгалтер повинен по результатах року зробити перерахунок пільги. Якщо ж заяви не було - не повинен (оскільки податкова соціальна пільга - це право працівника, а не обовязок підприємства - немає заяви - немає і пільги)

З 01.08.2011 року на роботу

З 01.08.2011 року на роботу приняли особу, на посаду по сумісництву. Має основне місце роботи, але там не працює так як в декретній відпустці по догляду за дитиною до трьох років. Має двох дітей до 18 років. Чи маємо право застосовувати соціальну пільгу і в якому розмірі? Завчасно дякую за відповідь!

Звичайно, маєте право. Тільки

Звичайно, маєте право. Тільки потрібно, щоб працівник написав заяву, де вказано, що він повідомлений про те, що ПСП застосовується тільки за одним місцем роботи (не можна застосовувати ПСП на двох роботах). Розмір пільги - 100% на кожну дитину (470,5 *2 = 941 грн), гранична сума для застосування пільги - 1320 * 2 = 2640 грн.

Здравствуйте. Я принята на

Здравствуйте. Я принята на работу с 22.08.11 г., воспитываю 2 детей до 18. Сумма моей ЗП составила (8 р/д)-1313 грн. Есть ли у меня в этом случае право на льготу 300% т.е.(100% моя т.к. ЗП меньше 1320 грн. и 100%+100% на двоих детей)? Спасибо.

Право на пільгу є, але лише

Право на пільгу є, але лише 200% на двох дітей, оскільки з 2011 року пільги не сумуються - потрібно вибирати більшу

Доброго дня! Скажіть будь

Доброго дня! Скажіть будь ласка, чи залишається діючим те, що соціальні пільга не сумуються, тобто для метері одиначки, яка виховує 1 дитину до 18 років, потрібно обрати або соц пільгу загальну 470,50 або 470,5*150% як мати одиначка?

Підкажіть, будь ласка, чи

Підкажіть, будь ласка, чи може моя дружина користуватися ПСП, якщо вона працює на підприємстві, а також зареєстрована як приватний підприємець, але найманих робітників не має, доходів від підприємницької діяльності не отримує, подає нульову декларацію (загальна система оподаткування).

Може, потрібно написати заяву

Може, потрібно написати заяву на застосування ПСП (до 2011 року приватні підприємці пільгою не користувалися)

Чому при визначенні

Чому при визначенні соціальної пільги згідно з п. 169.1.2 Податкового Кодексу України, усі, хто надапвав роз"яснення, проводить розрахунок пільги на кожну дитину у розмірі 470,5 грн., а не 941 грн. Адже прожитковий мінімум на 1 січня 2011 року встановлено саме 941 грн і у розрахунку на 2-х дітей пільга повинна складати - 1882 грн. Чи я щось не так вичитав? Буду вдячний за роз"яснення.

Все вірно, але є "ньюанс" - в

Все вірно, але є "ньюанс" - в ПК в Прикінцевих положеннях вказано, що поки ця норма не буде діяти (здається, лише з 2015 року), а ПСП буде до тих пір визначатися із половини прожиткового мінімуму. Тому всі так і роблять.

Велике Вам Спасибі!!! Не

Велике Вам Спасибі!!! Не дочитав. А не один раз мені юристи радили - "Читай прикінцеві положення!!!"

Добрий день! Я мати одиначка.

Добрий день! Я мати одиначка. Чи маю право на податкову соціальну пільгу,якщо моя заробітна плата за червень 2011 року становить:оклад - 1510,00; премія - 604,00; допл. за роб. в зоні р/а забруд. - 5,20 та індексація з/п - 60,48.Разом нараховано - 2179,68.Якщо маю, то в якому розмірі. Буду вдячна за відповідь.

Якщо дитина одна, то

Якщо дитина одна, то граничний розмір для застосування ПСП - 1320 грн. і пільгу отримати ви не маєте права. Якщо дітей більше, то множте цю суму на кількість дітей (для двох дітей гранична сума 2640 грн і т.д.)

Підкажіть чи маю право на

Підкажіть чи маю право на податкову соціальну пільгу, якщо я працююча мама дитини-інваліда(1рік 10 місяців дитині). ЗП 1200грн нарахованих.

Звичайно, маєте. Для Вас

Звичайно, маєте. Для Вас розмір пільги становить 150% (470,5 * 150% = 705,75 грн.), а максимальна заробітна плата для отримання пільги повинна бути не більшою 1320 грн. Потрібно написати заяву та подати потрібні документи (оскільки Ви бажаєте отримувати пільгу, більшу, ніж мінімальна пільга - на дитину-інваліда)

Доброго дня! Підскажіть

Доброго дня! Підскажіть будь-ласка,чи маю я право на соц.пільгу.Я держслужбовець,маю двох дітей віком до вісімнадцяти років ,зароб.плата становить 2179,50 іноді 2686,90грн. Якщо так,то який розрахунок?

В ті місяці, коли заробітна

В ті місяці, коли заробітна плата менша за 1320 * 2 = 2640 грн - маєте право на пільгу в розмірі 941 грн, в інші місяці - не маєте.

Здравствуйте! Уже

Здравствуйте! Уже консультировалась у Вас и пыталась отстоять свои права в бухгалтерии. Я разведена, 2 детей до 18 лет, попробовала расчитать свою зарплату по Вашей системе. Получаются разные цифры - разбежность с расчетным листом большая. Я так поняла, что после моих "разборок" бухгалтер просто сняла с меня все льготы. Как быть в этой ситуации, может сразу в суд? Бьюсь как рыба об лед с зимы.

Надайте приклад Вашого

Надайте приклад Вашого розрахункового листа (скільки і за що нараховано, скільки і які податки та збори) - спробую допомогти. Головне, що підприємству та особисто бухгалтеру має бути абсолютно все-рівно, чи отримуєте Ви пільгу, чи ні - все покладається на Ваші плечі. Тому не розумію логіки деяких бухгалтерів, які не бажають для своїх працівників законної більшої заробітної плати.

Добрый вечер, спасибо за

Добрый вечер, спасибо за ответ. за апрель нараховано
индексация за март 253,13. оклад 1081,00, выслуга 108,1, индексация за апрель 281,28.
утримано
ГСВ за март 9,11, подоходный за март 177,75,ГСВ апрель 52,93, подоходный за апрель 212,62.
за март оклад 1011,82, выслуга 101,18
утримано ГСВ 40,07, подоходный 19,79. Заранее благодарна за ответ и понимание!

1. В березні

1. В березні нараховано:

  • Оклад - 1011,82
  • Доплата за вислугу - 101,18

ЄСВ утримано правильно, ПДФО утримано із врахуванням пільги 100% на двох дітей віком до 18 років (ПСП = 470,5*2=941 грн)
2. В квітні нараховано:

  • Індексація за березень - 253,13 грн.
  • Індексація за квітень - 281,28 грн.
  • Оклад - 1081,00 грн.
  • Доплата за вислугу - 108,1 грн.

ЄСВ за березень та за квітень утримано вірно (3,6%): 9,11 грн. та 52,93 грн.
ПДФО утримано за квітень без врахування пільги взагалі, за березень утримано із врахуванням нібито зайво утриманого ПДФО за березень в минулому місяці (941 * 15%).

Висновок - в квітні ПСП не застосовується взагалі, крім того, зроблено перерахунок нібито зайво застосованої ПСП в березні.

Подальші дії (рекомендація, із врахуванням того, що всі документи на право застосування ПСП подані вірно і ви маєте хоч якесь підтвердження цього - номер реєстрації заяви, копії заяв та документів, що підтверджують пільгу і т.п.):

  1. Написати заяву на ім'я директора про проведення перевірки утримань із заробітної плати за березень-квітень 2011 року із врахуванням поданої заяви на право застосування ПСП.
  2. В разі відмови чи "відморожування" - подати заяву про перевірку правильності нарахувань до податкової
  3. Якщо впевнені у своїй правоті - подавати заяву до суду про відшкодування матеріальної та моральної шкоди.

Зазвичай всі такі питання вирішуються під час усної розмови із керівником організації.

Додати новий коментар

Вміст цього поля є приватним і не буде показаний.
CAPTCHA
Введіть літери з картинки для захисту від спаму (лише англійські малі літери)