Перейти до основного матеріалу

Податкова соціальна пільга

Друкувати

Кожен платник податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) має право на використання податкової соціальної пільги (ПСП) для зменшення суми, з якої нараховується ПДФО (база оподаткування) при виконанні ряду вимог. Такими вимогами є:

  1. Величина доходу у вигляді заробітної плати.

  2. Особливий соціальний стан.

  3. Наявність присвоєних категорій та звань.

Розглянемо детальніше процес нарахування ПДФО на заробітну плату працівника та складемо алгоритм нарахування даного податку.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Перелік податкових соціальних пільг.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:

  1. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку;
  2. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину;
  3. у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для такого платника податку, який:

 а) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

 б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

 в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

 г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

 ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;

 е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 ), крім осіб, визначених у підпункті "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 169.1.4. у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який є:

 а) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями "За відвагу";

 б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 );

 в) колишнім в'язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою;

 г) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;

 ґ) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року. 

      
 

Індексація повинна

Індексація повинна нараховуватися віповідно до базового місяця нарахування індексації (дата прийняття на роботу або останнього підвищення заробітної плати на суму, більшу ніж можлива індексація)

Податкова соціальна пільга не утримується, а МОЖЕ застосовуватися, якщо працівник написав відповідну заяву (це ПРАВО працівника, а не ОБОВ'ЯЗОК роботодавця)

Добрий день, у нас двоє дітей

Добрий день, у нас двоє дітей до 18 років, чоловік отримує зарплату більше 3000 грн, а я отримую 1200 грн. Скажіть, будь ласка, чи маю я право на податкову соціальну пільгу?

Так, звичайно, маєте. Але

Так, звичайно, маєте. Але тільки якщо ви написали відповідну заяву на застосування і подали необхідні документи (копії свідоцтв про народження дітей)

Підкажіть будь-ласка чи я маю

Підкажіть будь-ласка чи я маю право на податкову пільгу,якщо у мене мінімальна зарплата і я маю статус одинокої матері,але дитина старше 18 років?

Ні, не маєте

Ні, не маєте

Мій чоловік учасник бойових

Мій чоловік учасник бойових дій в Афганістані, працює лікарем в державній лікарні, зарплата більше 1500 гривень. Чи має він право на податкову соціальну пільгу в розмірі 150%? В бухгалтерії лікарні йому відмовили в наданні такої пільги. Кажуть, що зарплата зависока.

Все вірно. Заробітна плата

Все вірно. Заробітна плата повинна бути не більша за 1500 грн (у 2012 році)

Мають право на ПСП двоє

Мають право на ПСП двоє батьків. З/пл мати 1073грн.,з/пл батька 2500грн. Двоє дітей до 18р.

Доброго дня.Чи не могли б Ви,

Доброго дня.Чи не могли б Ви, підсказати приклад нарахування соц пільги батькові, який має п'ять неповнолітніх дітей.

Калькулятор заробітної плати

Калькулятор заробітної плати вам допоможе - вкажіть суму окладу і кількість дітей до 18 років, а також виберіть пільгу 100%.

мати має двох дітей до 18

мати має двох дітей до 18 років працює на підприємстві і здійснює крім того підприємницьку діяльність чи має вона право на податкову соціальну пільгу?

Так, починаючи з 2011 року

Так, починаючи з 2011 року працівник-підприємець має право на пільгу

Доброго дня! Підскажіть будь

Доброго дня! Підскажіть будь ласка, Чи застосовується пілька по Договорах ЦПХ?

Підскажіть будь

Підскажіть будь ласка!Я-дитина з багатодітної сім'ї,навчаюсь в університеті на бюджетній основі,мати у дикретній відпустці,чи маю я право отримувати соціальну стипендію??????

можно пользоваться социальной

можно пользоваться социальной льготой двум работающим родителям имеющие троих детей до 18-ти лет?

Скажіть будь ласка, якщо

Скажіть будь ласка, якщо працює одинока мати і виховує дитину-інваліда до 16 років, у неї тільки одна пільга - 804,75 грн.(звісно при з.пл. не більше 1500 грн)? Дякую.

Так, тільки одна

Так, тільки одна

У нас семеро

У нас семеро несовершеннолетних деток.Муж оформлен по уходу за инвалидом и подрабатывает дома по дереву.Оборотов как у предпринимателя не имеет.Председатель сельского совета настаивает на оформлении документов как предприниматель.Просто как одноразовую торговлю принимать не хочет.Имеем ли мы в такой ситуации какие-нибудь снисхождения?А если и придется оформится,есть ли для нас льготы при оформлении единого налога?Спасибо.

Пільг по оформленню приватним

Пільг по оформленню приватним підприємцем немає. Згідно законодавства, підприємець повинен отримувати дохід систематично (зазвичай вважають, що це частіше, ніж тричі на календарний рік). Якщо офіційно ці доходи ніде не фігурують, то можете зіслатися на те, що дохід отримується не систематично, не більше 3-х разів на рік, тому оформлятися приватним підприємцем немає потреби...

підскажіть будь-ласка Ветеран

підскажіть будь-ласка Ветеран війни - учасник війни працював у 1944-1945 рр. в тилу і має відповідні нагороди: медаль "Захиснику Вітчизни", медаль "50 лет Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 гг.".
В даний час він працює на педагогічній роботі, отримує щомісячно заробітну плату в розмірі 1390 грн., а також пенсію - 860 грн.чи має даний громадянин право на податкову соціальну пільгу???

Звичайно, кожен працівник, в

Звичайно, кожен працівник, в якого дохід у вигляді заробітної плати менше 1500 грн (2012 рік) може скористатися пільгою по ПДФО

Спасибо за ответ по поводу

Спасибо за ответ по поводу довидки, что её не нужно,я так и сделал написал заяву что жена не пользуетса соц.под.льготой и начальник подписал,но все равно бугалтерия требует етой довидки,говорит налоговая проверяет и требует ее у них ,Помогите пожалуста решить етот вопрос могу ли я подать на них в суд,или ещё как то можно по другому поступить?

Просто попросіть бухгалтер

Просто попросіть бухгалтер показати нормативно-правовий документ, на основі якого вам потрібно подавати таку довідку. Якщо не можуть, то повинні застосовувати пільгу з місяця подання заяви згідно законодавства. А проблему з податковою нехай самі вирішують (податківці теж повинні якось аргументувати свої вимоги щодо подання довідки).

Якщо ПСП не застосують - однією із перевіряючих інстанцій є так звані "інспектори з праці", які можуть перевірити законність дій при нарахуванні заробітної плати - але тоді підприємство чекає перевірка.

Помогите решить вопрос.Я хочу

Помогите решить вопрос.Я хочу пользоватьса подат.соц.льготой,у меня трое детей ,жена не работает,копии свидетельства о рождении,заявы,довидка про склад семьи,все ето я дал,Но требуют довидку что жена не пользуетса под.соц.льготой,что делать если их никто не выдает.

Існує Порядок подання

Існує Порядок подання документів для застосування ПСП, де ні про яку довідку від дружини чи чоловіка про те, що він не користується пільгою, не сказано. Ви можете (але не зобов'язані) вказати про те, що жінка не користується пільгою, в заяві на застосування пільги. Адже вся відповідальність за правильність подання заяви лежить на вас і якщо податкова виявить, що дружина теж користується підвищеною пільгою, то і питати будуть з вас, а не з підприємства, де ви працюєте.

Доброго дня! Підкажіть, будь

Доброго дня!
Підкажіть, будь ласка, який розмір додаткової соціальної пільги необхідно застосовувати - в повній сімї є двоє дітей, одна з них дитина-інвалід. Заробітна плата матері 2100 грн. Дякую.

Гранична сума для одного з

Гранична сума для одного з батьків - 3000 грн (2012 рік), сума пільги - 536,50 (100% на одну дитину) + 804,75 (150% на дитину-інваліда)

Прошу сказати я розлучена

Прошу сказати я розлучена отримую 500 гр еліментів і знаходжуся по догляду за дитиною маю довідку ЕККа.чи маю я право на допомогу..бо нереально вижити на 500 гр в міс.дякую і чи маю право на пільги при оплаті за житло?

Ви можете отримати статус

Ви можете отримати статус малозабезпеченої сім'ї і отримувати допомогу малозабезпеченим сім'ям та статус одинокої матері і отримувати допомогу на дітей одиноким матерям.

Щодо пільг малозабезпеченій сім'ї можете почитати статтю http://i-law.kiev.ua/?p=316

Щодо пільг одиноким матерям можете почитати статтю http://www.minjust.gov.ua/0/17185

До категорії одинокої матері відносяться: жінка, яка не перебуває у шлюбі та у свідоцтві про народження дитини якої відсутній запис про батька дитини або запис про батька зроблено у встановленому порядку за вказівкою матері; вдова; жінка, яка виховує дитину без батька (в тому числі й розлучена жінка, яка виховує дитину без батька, незважаючи на факт отримання аліментів, і жінка, яка вийшла заміж, але її дитина новим чоловіком не усиновлена).

Підкажіть,будь-ласка,у

Підкажіть,будь-ласка,у чоловіка нарахована заробітна плата складає 2800-3100грн/міс.у нас двоє дітей(11 і 1р.),я у декретній відпустці по догляду за дитиною до 3-х років,чи можемо ми розраховувати на ПСП ?

В місяці, коли заробітна

В місяці, коли заробітна плата чоловіка менша за 3000 грн (2012 рік) - можете розраховувати на пільгу на двох дітей (1073 грн)

доброго дня! скажіть будь

доброго дня! скажіть будь ласка, якщо я маю звичайну соц пільгу, то як заповнити пункт заяви "2. Для застосування податкової соціальної пільги надаю такі документи: "

Нічого не потрібно в даному

Нічого не потрібно в даному пункті заповнювати - поставте прочерки

Я інвалід ІІ групи, працюю на

Я інвалід ІІ групи, працюю на державному підприємстві і отримую пенсію по інвалідності. Чи маю я право на соціальну пільгу, коли мій оклад становить на даний час 1288 грн.+22% надбавки до окладу, що дорівнює 1572 грн.

Ні, не маєте права. Для

Ні, не маєте права. Для застосування ПСП заробітна плата (загальна) не повинна перевищувати 1500 грн (2012 рік)

Я так розумію, до якої

Я так розумію, до якої категорії працівник не відноситься все одно потрібно опиратись на граничний розмір доходу для отримання пільги?

Для деяких категорій гранична

Для деяких категорій гранична сума підвищується кратно кількості дітей

У разі перевищення місячної

У разі перевищення місячної заробітної плати понад встановлений розмір питання щодо надання податкової соціальної пільги не розглядається, незалежно від категорії платника податку, що її одержує.
Відповідно до Закону України «Про Державний бюджет України на 2012 рік» прожитковий мінімум для працездатних осіб та розмір мінімальної заробітної плати з 1 січня 2012 року встановлено на рівні 1073 гривні.
Тому у 2012 році податкова соціальна пільга має застосовуватися до нарахованої місячної заробітної плати при умові не перевищення такої заробітної плати суми 1500 грн (1073 грн х 1,4).

Добрий день! Скажіть

Добрий день! Скажіть будь-ласка чи потрібно щороку поновлювати заяву і документи на застосування соціальної - податкової пільги? І чи починає вона застостовуватися з дня написання заяви?

Поновлювати щороку не

Поновлювати щороку не потрібно.
Так, ПСП застосовується з дня подання заяви (фактично - до заробітної плати в місяці подання заяви)

Здраствуйте. Батько, який має

Здраствуйте. Батько, який має дитину-інваліда віком 6 років працює, його дохід за місяць складає 2400грн. Чи має він право на соціальну пільгу в 2012 році.

Ні, не має. Гранична сума для

Ні, не має. Гранична сума для застосування ПСП в 2012 році - 1500 грн.

Доброго дня! Підкажіть, чи

Доброго дня! Підкажіть, чи маю я право на ПСП в 2012 році, якщо нарахований дохід щомісяця 5700-5800 грн, маю двоє дітей 2 і 4 років, дружина в декретній відпустці і отримує 130 грн щомісяця до досягнення другою дитиною 3 років

Ні, не маєте. Дохід повинен

Ні, не маєте. Дохід повинен бути не більшим за 3000 грн.

Чи має право застосовуватись

Чи має право застосовуватись соцальна пільга, як що працівник (чоловік) має 2-х дітей, одну дитину від першого шлюбу, другу - від другого, сплачує аліменти на першу дитину, мешкає разом з другою дитиною та другою дружиною, обидві матері соціальною пільгою не користуються. Як що так, то які документи потрібні. Дякую.

Право має. Потрібні копії

Право має. Потрібні копії свідоцтв про народження дітей.

Підкажіть, будь ласка, на

Підкажіть, будь ласка, на податкову пільгу мають право виключно працівники державних підприємств чи комерційних установ також?

Всі працівники мають право на

Всі працівники мають право на таку пільгу

Доброго дня! Я мати двох

Доброго дня! Я мати двох дітей віком до 18 років, заробітна плата від 1520...1700 грн. в місяць. Яку соціальну пільгу я маю отримувати в 2012 році? Дякую.

Гранична сума для одного із

Гранична сума для одного із батьків може бути збільшена кратно кількості дітей, про що потрібно вказати в заяві на застосування ПСП. В 2012 році граничний розмір доходу на отримання пільги - 1500 грн, на двох дітей - 3000. Сума пільги складає 536,50 грн на одну дитину - 1073 грн на двох.

Додати новий коментар

Вміст цього поля є приватним і не буде показаний.
CAPTCHA
Введіть літери з картинки для захисту від спаму (лише англійські малі літери)