Перейти до основного матеріалу

Податкова соціальна пільга

Друкувати

Кожен платник податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) має право на використання податкової соціальної пільги (ПСП) для зменшення суми, з якої нараховується ПДФО (база оподаткування) при виконанні ряду вимог. Такими вимогами є:

  1. Величина доходу у вигляді заробітної плати.

  2. Особливий соціальний стан.

  3. Наявність присвоєних категорій та звань.

Розглянемо детальніше процес нарахування ПДФО на заробітну плату працівника та складемо алгоритм нарахування даного податку.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Перелік податкових соціальних пільг.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:

  1. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку;
  2. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину;
  3. у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для такого платника податку, який:

 а) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

 б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

 в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

 г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

 ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;

 е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 ), крім осіб, визначених у підпункті "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 169.1.4. у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який є:

 а) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями "За відвагу";

 б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 );

 в) колишнім в'язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою;

 г) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;

 ґ) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року. 

      
 

Добрий день !!! Роз'ясніть

Добрий день !!! Роз'ясніть мені тому що заплуталась: як я можу вибити у керівництва свої пільги, якщо мені сказали що вони автоматично нараховуються, але я не писала жодної заяви. Як мені потрібно правильно сказати бухгалтеру чи директору про свої права.

Як виправити помилково

Як виправити помилково застосовану податкову соціальну пільгу.Дякую.

Незрозуміло, де ви хочете її

Незрозуміло, де ви хочете її виправити. Ви працівник чи роботодавець? В яких звітах? Чи був виплачений ПДФО? Опишіть більш детально ситуацію...

Заява про застосування пільги

Заява про застосування пільги у 2011 році повинна бути обовязково. Без заяви пільгу роботодавець застосовувати не має права. Крім того, пільга починає застосовуватися з місяця, в якому така заява була подана. Зверніть увагу, що це не обовязок працедавця застосовувати пільгу, а право працівника, тому скористайтесь своїм правом.

Також, пільга застосовується лише коли з\п менша 1320 грн (у 2011 році)

Добрий день! Підскажіть

Добрий день!
Підскажіть будь-ласка чи має право на ПСП працівниця, яка у мене працює на 0,5ставки, при цьому знаходиться у декретній відпустці, а на основній роботі звісно до закінчення відпутски не працює і не отримує доходів.
Якщо вона все ж має право на ПСП, то чи треба мені від неї вимагати довідку про те, що вона на основній роботі ПСП не користується?
Буду дуже вдячна за відповідь

Право на ПСП такий працівник

Право на ПСП такий працівник має. Працівник повинен написати заяву про застосування ПСП саме у вас, довідку з основного місця роботи Ви ж не будете вимагати кожного місяця. А якщо працівник написав заяви і там, і там, то це порушення самого працівника... Податкова такі ситуації відслідковує (ви ж подаєте звіт 1ДФ, де вказується, чи застосовувалась пільга до доходу, чи ні) і в разі порушень зобовязує одного з працедавців утримати недонарахований дохід із зарплати працівника.

В тім річ що підприємство

В тім річ що підприємство зробило помилку! як можна внести зміни в 1-ДФ.

після того, як вони здані і

після того, як вони здані і закінчився термін подачі (40 днів) - ніяк не можна. В поточний звіт - можна внести - там є ціла процедура по зміні записів (ознака 1 для вилучення запису і 0 - для включення - не памятаю точно)

Здраствуйте . Я Вам писала 22

Здраствуйте . Я Вам писала 22 марта и получила результат не очень хороший результат . Опять начинают дурить нас женщин , имеющих льготу на детей .
Да , действительно бухгалтер согласен что я подхожу под льготу 169.1.3 под 150% на каждого ребенка . НО при получении зарплаты , я не доссчиталась очень хорошей суммы . как и с кем бороться-незнаю . пойду в налоговую - пусть мне они объяснят как они считают .
мой рассчет : з/плата 1700+48,93 индексация =1748,93
1748,93*3,6%=62,96гр
1748,93-62,96=1685,97 гр
(1685,97-705,75-705,75)-15%=41,17 гр - это мой налог
получить я должна 1644,8гр
А Я ПОЛУЧИЛА 1545,19 ГР
мне сказали ,что она правильно поссчитала .
что мне делать ? подскажите ?

 Кожного місяця працедавець

 Кожного місяця працедавець повинен (в якомусь із законів прописано - не пам&;ятаю) видавати на руки кожному працівнику розрахунковий листок за відповідний місяць, в якому міститься інформація про суми та види нарахувань і утримань, виплачені суми. Вимагайте такий лист - тоді стане зрозумілим, де помилка.

Навіть якщо порахувати із сумою ПСП на одну дитину, то вийде трохи інша сума для виплати (на 6 з копійками гривень менша)...
 

Я получила лист рассчетный на

Я получила лист рассчетный на котором указано НСЛ 150% , 2 детей , а налог выссчитывается только с 470,5*2=941 гр так написано .
бухгалтерия доказывает что они поссчитали правильно .
ведь в законе ясно и четко написано и бухгалтерия пишет мне 150% и двое детей , А выдают как 100 % на каждого ребенка .

У вас було все правильно

У вас було все правильно розраховано. Навчіть бухгалтерів своїх, як потрібно правильно рахувати...
ПДФО утримується не із суми податкової соцпільги (яка теж ними розрахована неправильно), а із суми нарахованої з\п за мінусом ПСП та єдиного соцвнеску.

Добрий всім день! А чи не

Добрий всім день! А чи не підкаже хто, якою соціальною пільгою може скористатися жінка, яка отримує мінімальну заробітну плату, є вдовою і має одну дитину-інваліда у віці до 18 р.?

Добрий день! Я одинока мати

Добрий день! Я одинока мати та державний службовець з окладом 941 грн. Мене цікавить чи можу я скористатися двома підставами для отримання ПСП (як одинока мати і якщо з/п не перевищує 1320 грн.). Також цікавить скільки я отримаю за жодної з підстав для пільги. Завчасно дякую.

В 2011 році так пільги вже не

В 2011 році так пільги вже не сумуються. Працівник повинен обрати одну підставу, зазвичай з вищою пільгою. У вашому випадку це буде пільга як одинока мати і вона складає в 2011 році 470,5 * 150% = 705,75 грн.

Добрий день. Скажіть

Добрий день. Скажіть будь-ласка я одинока мати, дитині 5 років. Мій оклад становить 1350грн, скільки я отримаю зп?

соц.піьга у вас 150%,а це

соц.піьга у вас 150%,а це -1411,50 грн. тому ви отримаєте на руки зарплати 1350-(1350х3,6%=48,60)=1301,40грн.

Абсолютно невірна

Абсолютно невірна відповідь.

Гранична сума для застосування пільги у вказаному випадку - 1320 грн. Якщо нарахована з\п перевищує цю суму, то податкова соціальна пільга не може застосовуватись.

Нараховано: 1350 грн. Податкова соціальна пільга = 0 грн.

ЄСВ = 1350 × 3,6% = 48,6 грн.

ПДФО = (1350 - 48,6) × 15% = 195,21 грн.

До виплати = 1350 - 48,6 - 195,21 = 1106,19 грн.

Вибачте, СП у вас 150%-це

Вибачте, СП у вас 150%-це 705,75 грн. тому на руки ви отримаєте:1350,00-48,60-89,35=1212,05 грн.
1350х3,6%=48,60 утримано впенсійний фонд
ПДФО=(1350,00-48,60-705,75)х15%=89,35 грн.

Дивіться коментар вище. Поки

Дивіться коментар вище. Поки писав, Ви дали ще одну невірну відповідь...

працюю вчителем у

працюю вчителем у школі.заробітна плата при нарахуванні 2234грн..виховую двох дітей.дитина від першого шлюбу інвалід-дитинства,батько помер.з другим чоловіком живем у громадянському шлюбі.який розмір заробітної плати повинен залишитись при врахуванні соціальної пільги?

Не маю інформації, чи маєте

Не маю інформації, чи маєте ви статус матері-одиночки. Буду вважати, що ні, тоді розраховується так:

Гранична сума для застосування соціальної пільги = 1320 × 2 = 2640 грн. (заробітна плата не перевищує граничної суми, тому можна застосувати ПСП)

Податкова соціальна пільга (ПСП) = 470,5 (за одну дитину) + 705,75 (за дитину-
інваліда) = 1176,25 грн. (якщо ж ви маєте статус матері-одиночки, то ПСП буде 705,75 × 2 = 1411,50 грн. - далі розрахуєте самі)

Нараховано зарплати: 2234 грн.

Єдиний соціальний внесок = 2234 × 3,6% = 80,42 грн.

ПДФО = (2234 - 80,42 - 1176,25) × 15% = 146,60 грн.

До виплати = 2234 - 80,42 - 146,60 = 2006,98 грн.

доброго дня! Скажіть

доброго дня! Скажіть будь-ласка я інвалід другої групи, в мене оклад 1085 грн, чи повинна застосуватись соціальна пільга, для людей такої категорії, які правильні нарахування в такому випадку для мене в бухгалтерії повинні бути, дякую за допомогу

В статі вказано: у розмірі,

В статі вказано:

у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для такого платника податку, який: ... є інвалідом 1 або 2 групи...

Нарахування повинні бути такими:
Нараховано з\п: 1085 грн.
Податкова соціальна пільга = 705,75 грн.
Єдиний соціальний внесок = 1085 × 3,6% = 39,06 грн. (для інвалідів, які працюють на підприємствах УТОГ\УТОС використовувати замість 3,6% - 2,85%).
ПДФО = (1085 - 39,06 - 705,75) × 15% = 51,03 грн.
Зарплата на руки = 1085 - 39,06 - 51,03 = 994,91 грн.

Чи маю я право на соціальну

Чи маю я право на соціальну пільгу , якщо моя з/п становить 982,00 грн , при цьому якщо я являюсь батьком одиночкою трьох дітей, двоє з яких являються студентами( стаціонарниками на платному відділенні). Якщо маю то які потрібні документи.ДЯКУЮ!!!

Я так розумію що

Я так розумію що дітям-студентам вже більше 18 років. Якщо так , то Ви маєте право лише на загальну пільгу (470,5), при умові якщо сума нарахованого вам доходу за місяць не перевищує 1320 грн.А на загальну пільгу просто пишете заяву і все.

Заяву на застосування ПСП я

Заяву на застосування ПСП я писала в минулому році. В цьому році я її не переписувала. За січень, лютий цього року мені до заробітньої плати застосували ПСП в розмірі 100% (470,5грн.), але за новим податковим кодексом я як мати двох неповнолітніх дітей маю право на ПСП в розмірі 941грн. Скажіть будь ласка я маю право вимагати перерахунку з/п?

На жаль ні, тому що в

На жаль ні, тому що в Податковому кодексі вказано що всі крім державних службовців повинні написати заяву про право на застосування пільги і додати відповідні документи. А так як ви цього не зробили то і вимагати перерахунок не маєте права

Здравствуйте! за февраль

Здравствуйте! за февраль начислено 1342гр. зарплаты. я имею двоих детей до 18 лет, разведена. как расчитать правильность высчетов? Что такое граничная сумма дохода? какие льготы по налогу я имею? заранее благодарна за ответ!

Ви розведені, а статус

Ви розведені, а статус одинокої матері Ви маєте? (зверніть увагу, що для отримання такого статусу не має значення, чи платить аліменти ваш колишній чоловік). Якщо так, то сума пільги буде ще вищою - в півтора рази і ПДФО фактично нараховуватися не буде...

дякую за відповідь! статус

дякую за відповідь! статус одинокої матері маю, тільки чи це враховують чи ні не знаю - я не бухгалтер(((. ще питання, за березень оклад 1011,82, вислуга років 101,18, утримано 40,07 та 19,79. при цьому бухгалтер підприємства вимагає довідку про наявність аліментів(я їх не отримую, бо батько дітей не працює),мотивуючи тим, що при наявності аліментів соціальна пільга не надається, чи правомірно це? куди звернутися за допомогою?

Утримання із з\п розраховано

Утримання із з\п розраховано при врахуванні звичайної пільги на двох дітей, а не як одинока матір. В принципі, ви зекономите 19,79 грн. Щодо відсутності пільги за наявності аліментів - нехай бухгалтер покаже закон, за яким потрібно представити таку довідку... Можливо, бухгалтер думає, що при наявності аліментів ви не можете бути одинокою матір'ю - помиляється... А в Податковому кодексі з 2011 року чітко вказано, що подткова соціальна пільга не застосовується ДО ІНШИХ ДОХОДІВ, а не до заробітної плати...
Доводьте свої права. А від держави потрібно брати все, що можна, оскільки вона такої самої думки про своїх громадян.

велике дякую, сподіваюсь, що

велике дякую, сподіваюсь, що відстою свої права. Вам великої вдачі! ще раз дякую!

Ви маєте право на пільгу в

Ви маєте право на пільгу в розмірі 470,5 грн на кожну дитину до 18 років і сума граничного доходу для вас буде 2640 грн (1320*2) , тобто нарахована зарплата має бути не більша за 2640 грн.
Із вашої з/п:

1342*3,6%= 48,31
1342-48.31=1293.69
1293,69-941=352.69
352.69*15%=52.9

1342-48.31-52.9=1240.79(така сума має бути до виплати на руки)

С вас удерживается 3,6% в

С вас удерживается 3,6% в пенсионный фонд 1342х3,6%=48,31 грн.социальная льгота 941,00грн.на 2-х детей.На руки вы получите 1342,00-(1342,00-48,31-941,00)х15%=1240,79 грн

дуже цікаво

дуже цікаво

Я працюю і нарахована з/п

Я працюю і нарахована з/п 3600, а на руки 3000 грн, дружина знаходиться по догляду за дитиною до 3 років, всього 2 дітей, я можу подати на СПС? Дякую.

Якщо 2 дітей, то гранична

Якщо 2 дітей, то гранична сума для отримання пільги складає 1320 *2 = 2640 грн., а Ваша зарплата (3600) - більша, тому сенсу подавати документи немає. Проте Ви можете ці документи подати і в разі, якщо ваша зарплата раптом буде в якомусь місяці менша за граничну суму, то зможете застосувати ПСП.

Я- бухгалтер профспілкової

Я- бухгалтер профспілкової орг-ції, найманий працівник має нараховану з/п 350,00грн. А як викладач учбового закладу він отримує понад 2000,00грн.Чи маю я право застосовувати для нього соціальну пільгу на тих 350грн? як правильно нарахувати йому з/п? Дякую.

скажіть будь-ласка я одинока

скажіть будь-ласка я одинока мати виховую доньку 9 років, в мене оклад 1362 грн, при застосуванні соціальної пільги, які правильні нарахування в мене в бухгалтерії повинні бути, дякую за допомогу

Податковою соцпільгою Ви

Податковою соцпільгою Ви скористатися не можете, оскільки нарахована з\п більша за граничний розмір в сумі 1320 * кількість дітей = 1320 * 1 = 1320 грн.

Нарахування:

Оклад - 1362 грн.

Утримання:

Єдиний соціальний внесок = 1362 * 3,6% = 49,03 грн.

ПДФО = (1362 - 49,03) * 15% = 196,95 грн.

До виплати: 1362 - 49,03 - 196,95 = 1116,02 грн.

здраствуйте . я имею двоих

здраствуйте . я имею двоих детей 8 и 11 лет . я в разводе с мужем . на второго ребенка я одинокая мать и получаю соцпомощь. мой оклад составляет 1700 гр и 48,93 индексация доходов за февраль месяц 2011 года .
подскажите пожалуйста мне по какому виду НСЛ я прохожу ? я проверила по п.п. 169.1.3.НКУ - ЭТО ВЕРНО ?
сколько я долна получать ?
бухгалтер не хочет что б я подходила к виду НСЛ 169.1.3.НКУ .
ПОМОГИТЕ ПОЖАЛУЙСТА

на второго ребенка я одинокая

на второго ребенка я одинокая мать

Це так буває, що одинока мати тільки на одну дитину? А для другої ви не одинока мати? Не зрозуміло... Уточніть це питання. Якщо це дійсно можливо, то потрібно визначитися, чи буде друга дитина враховуватися при розрахунку самої соцпільги та граничного розміру для застосування соцпільги, оскільки при негативній відповіді на че питання Вам краще скористатися пп. 169.1.2

169.1.2. у розмірі,  що дорівнює 100 відсоткам  суми  пільги,
визначеної   підпунктом  169.1.1  цього  пункту,  -  для  платника
податку,  який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у
розрахунку на кожну таку дитину;
169.1.3. у  розмірі,  що  дорівнює 150 відсоткам суми пільги,
визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту,  - для такого платника
податку, який:
    а) є   одинокою   матір'ю  (батьком),  вдовою  (вдівцем)  або
опікуном,  піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком  до
18 років;

первого ребенка я родила в

первого ребенка я родила в 1999 году потом мы с мужем развелись .
а второй ребенок у меня от другого мужчины , но с ним в браке я не состояла и в скором времени разошлась .поэтому на момент регистрации ребенка мы с ним были не в очень хороших отношениях и регестрировалась как мать одиночка ( он сильно и не возражал что б на него не регестрировать - ведь это обуза )

Ось що знайшов щодо поняття

Ось що знайшов щодо поняття "одинокої матері" (із сайту http://www.reni.od.ua/git_odinoka_mati.php). Із нього виходить, що Ви не можете бути одинокою матір'ю однієї дитини, а для іншої - ні (останнє речення в цитаті). Значить, Вам краще (вигідніше) скористатися розміром соціальної пільги на двох дітей як одинока мати.

Поняття одинокої матері визначено в постанові Пленуму Верховного Суду України від 06.11.92 р. № 9 «Про практику розгляду судами трудових спорів». Згідно з п. 9 цієї постанови одинокою матір'ю слід вважати жінку, яка не перебуває у шлюбі та у свідоцтві про народження дитини якої відсутній запис про батька дитини або запис про батька зроблено в установленому порядку за вказівкою матері; вдову; іншу жінку, яка виховує й утримує дитину сама.

За цим визначенням для визнання «іншої жінки» одинокою потрібно дві ознаки: вона i виховує дитину i сама її утримує.

Після набрання чинності Законом № 504/96-ВР таке поняття одинокої матері не повинно застосовуватись, оскільки п. 5 частини дванадцятої ст. 10 цього Закону визначає одиноку матір як таку, яка виховує дитину без батька. Отже, участь батька або інших осіб в утриманні дитини не позбавляє матері статусу одинокої.

Відповідно до зазначеного, до категорії одинокої матері належать: жінка, яка не перебуває у шлюбі та у свідоцтві про народження дитини якої відсутній запис про батька дитини або запис про батька зроблено в установленому порядку за вказівкою матері; вдова; жінка, яка виховує дитину без батька (у тому числі й розлучена жінка, яка виховує дитину без батька, незважаючи на факт отримання аліментів, i жінка, яка вийшла заміж, але її дитина новим чоловіком не усиновлена).

Спасибо за разъяснение .

Спасибо за разъяснение . значит я могу воспользоваться категорией 169.1.3 .

Чи перераховується ПДФО з

Чи перераховується ПДФО з урахуванням соц пільги за попердні роки (с 2007 року), якщо я подам заяву про отримання пільги у березні 2011р?

Ні, податкова соцпільга

Ні, податкова соцпільга застосовується з місяця, в якому було подано заяву.

у меня вопрос, у меня двое

у меня вопрос, у меня двое детей,работоет жена и я,соцпакет который вычесляют из зарплаты у меня и жены ,как по кодексу должны сокращять податки из зарплаты,и должны ли одному родителю сократить вычесление из зарплаты или обеим.и как мне написать или куда оброщятся что бы сократили количество налогов на зарплату

Ви обоє можете подати заяву

Ви обоє можете подати заяву на право застосування підвищеноі податкової соціальної пільги як батьки двох дітей до 18 років. До заяви додати необхідні документи (перелік документів - у бухгалтерії). Проте ця соцпільга для одного з батьків буде застосовуватися, якщо зарплата менше 1320 грн, а для другого - 1320*2=2640 грн.

Додати новий коментар

Вміст цього поля є приватним і не буде показаний.
CAPTCHA
Введіть літери з картинки для захисту від спаму (лише англійські малі літери)