Перейти до основного матеріалу

Податкова соціальна пільга

Друкувати

Кожен платник податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) має право на використання податкової соціальної пільги (ПСП) для зменшення суми, з якої нараховується ПДФО (база оподаткування) при виконанні ряду вимог. Такими вимогами є:

  1. Величина доходу у вигляді заробітної плати.

  2. Особливий соціальний стан.

  3. Наявність присвоєних категорій та звань.

Розглянемо детальніше процес нарахування ПДФО на заробітну плату працівника та складемо алгоритм нарахування даного податку.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Перелік податкових соціальних пільг.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:

  1. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку;
  2. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину;
  3. у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для такого платника податку, який:

 а) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

 б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

 в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

 г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

 ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;

 е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 ), крім осіб, визначених у підпункті "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 169.1.4. у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який є:

 а) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями "За відвагу";

 б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 );

 в) колишнім в'язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою;

 г) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;

 ґ) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року. 

      
 

Маєте.Від вашої нарахованої

Маєте.Від вашої нарахованої зарплати (1339-48.20(це пенсійне3.6%)-941)*15=52.47.З вас мають зняти 52.47 прибуткового податку.

Маєте.Від вашої нарахованої

Маєте.Від вашої нарахованої зарплати (1339-48.20(це пенсійне3.6%)-941)*15=52.47.З вас мають зняти 52.47 прибуткового податку.

Чи надається ПСП на 470,5

Чи надається ПСП на 470,5 грн.зарплати тобто 0,5 ставки ??? І як вираховується ПДФО з даної суми і чи вираховується взагалі?

Взагалі податкова соціальна

Взагалі податкова соціальна пільга застосовується до будь-якого розміру заробітної плати, що не перевищує 1320 грн (на 2011 рік), нижня межа не встановлюється.Тому з вашої ЗП 470,50 утримується лише 3,6% єдиного соціального внеску, а ПДФО не утримується

Скажіть будь-ласка я маю двох

Скажіть будь-ласка я маю двох дітей до18років.чи були пільги на прибутковий податок минулого року.

Я маю двох до18років

Я маю двох до18років ізарплату 1300гривень.Допоможіть будь-ласка порахувати прибутковий податок.

Добрый день! Подскажите

Добрый день! Подскажите пожалуйста, у меня двое детей. Муж работает, зарплата начисленная от 2700 до 3000 грн. Я так понимаю, что мужу не положена соц.льгота, т.к зарплата больше чем 2640 грн. Я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Предприятие мне платит декретные в размере 627.33 грн (начисленная) из них вычитают под.налог 94.10 и проф.взнос 6 с коп. Возник у меня вопрос могу ли я находясь в декрете оформить соц.льготу на себя? С одной стороны вроде соц.льгота оформляется для работоспособного человека, а с другой для любого налогоплательщика. Подскажите пожалуйста. Или я слишком многого хочу :-)

Питання заплутане. 1.

Питання заплутане.

1. "Декретні" - це допомога у звязку з вагітністю та пологами. Вона нараховується тоді, коли співробітниця принесе на підприємство лікарняний листок у зв&;язку з вагітністю та пологами, напише заяву та буде затверджена спеціальною комісією. Ця виплата одноразова і декретні виплачує роботодавець, а вже підприємству компенсується за рахунок Фонду з ТВП. Відповідно, всі податки (а це лише податок з доходів - "прибутковий" у розмірі 15%) платить працівник, а розраховує підприємство. Також слід зазначити, що до декретних податкова соціальна пільга не застосовується. Не в курсі, правда, чи потрібно вираховувати із цієї суми профспілковий внесок.

2. Допомога по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку - її нараховує та платить фонд.

 

Розкажіть детальніше, які нарахування і в якому місяці були здійснені.

Перенесено адміністратором.

Перенесено адміністратором. Не потрібно копіювати попередні повідомлення - лише дайте відповідь на питання

Это не идиноразовая помощь, а помощь по уходу за ребенком до 3-х лет, которое по КЗОТ выплачивает предприятие, пока женщина находится в декретном отпуске. В январе была такая сумма 627.33 из которых вычеты: под.налог 94.10 и проф.взнос 6 грн с коп (проф.взнос всегда вычитают, т.к. все рабочие состоят в профсоюзе). До января 2011 года были другие суммы помощи (зависело от мин.зарплаты и повышалось с повышением мин.зарплаты) В декретном отпуске нахожусь 2 года. Наверное, все-таки Соц.помощь мне будет положена когда я выйду на работу, т.к. зарплата будет не более 1800 грн."грязными" Спасибо.

Допомога по догляду за

Допомога по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку застрахованим особам

...

Цю допомогу виплачують органи праці та соціального захисту населення. Застрахованій особі допомога виплачується щомісяця з дня настання відпустки по догляду за дитиною, по день її закінчення, але не пізніше, ніж по день досягнення дитиною зазначеного віку включно.

Підставою для призначення допомоги по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку є:

- заява застрахованої особи,

- наказ (розпорядження) роботодавця про надання застрахованій особі, яка фактично здійснює догляд за дитиною, відпустки по догляду за дитиною

...

Я - мать двоих детей,

Я - мать двоих детей, подскажите, какая у меня будет зарплата. Начисленная зарплата - 2500грн., налоговая соц. льгота - 470,50*2=941грн. Налог на доходы физ.лиц (2500-90-941)*15%=220,35 грн. Или еще на себя рассчитывается льгота? Обязательно ли справку с работы мужа о том, что он не пользуется налоговой соц.льготой"

Розмір моєї заробітної платні

Розмір моєї заробітної платні становить 2200 грн. з усіма нарахуваннями. У мене двоє дітей до 18 років. Із другою дитиною я зареєстрована як самотня мати. Чи маю я право на соціальну пільгу і в якому розмірі?

Я студет-заочник, работаю на

Я студет-заочник, работаю на полставки (получаю 760грн) 1.02 мы на работе написали заявление на получение СПС, а на счёт справки, что я студент, мне ничего не сказали. Нужна ли она мне? Сколько я буду получать?

Чи маю я право на соціальну

Чи маю я право на соціальну пільгу , якщо моя з/п становить 1510,00 грн , при цьому у мене є син - 6 р. і я розведена. Якщо маю то які потрібні документи.

На жаль, не маєте. Потрібно,

На жаль, не маєте. Потрібно, щоб з\п була не більша 1320 грн (2011 рік)

Підскажіть будь-ласка, наша

Підскажіть будь-ласка, наша працівниця вдова і виховує 5-ти річну дитину. Вона має право на ПСП у розмірі 150% лише в тому випадку, якщо її з/пл не перевищує 1320.00 грн?

Саме так. Якби працівниця

Саме так. Якби працівниця мала двох дітей - граничний розмір був би вдвічі більшим.

Чи застосовується ПСП при

Чи застосовується ПСП при зарплаті 1640 грн. і на утриманні є двоє дітей (як варіант коли немає дітей наведіть розрахунок) до 18 років. дякую

Податковим кодексом України з

Податковим кодексом України з 1-го січня 2011 року до 31 грудня 2014 року соціальна податкова пільга надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку.
Соціальна податкова пільга – це певна сума, яка віднімається від зарплати, і лише тоді з решти заробленого відраховується податок. Право на таку пільгу мають лише ті особи, які отримують зарплату у сумі, що не перевищує розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн.
Сьогодні це (941х1,4) 1320 грн. До розрахунку цієї пільги береться лише показник на 1 січня. Тобто сума 1320 грн. рубіжна протягом усього 2011 р.
Для розрахунку соціальної податкової пільги береться 50% мінімальної зарплати. На 1 січня 2011 р. розмір мінімальної заробітної плати становить 941 грн. Отже 50% від неї це 470,5 грн.
Наприклад, робітник отримує 1000 грн. на місяць. Необхідно від цієї суми відняти пільгову ставку – 470,5 грн. І лише із решти 529,5 грн буде зніматись податок. А якщо хтось отримує мінімальну зарплату, то податок сплачуватиме тільки із половини свого заробітку.
Необхідно відмітити, що з введенням Податкового кодексу що дещо змінено цю пільгу громадянам, які мають дітей до 18-ти років.
Так соціальна пільга в розмірі 100 відсотків від суми основної пільги надаватиметься для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину.
Закон надає право обом батькам на пільгу якщо у них двох і більше дітей віком до 18-ти років, але граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків, визначається як добуток суми такого граничного доходу та відповідної кількості дітей.
Наприклад:
Чоловік та дружина мають двоє дітей до 18-ти років. І чоловік, і дружина мають право на соціальну податкову пільгу в розмірі 470 грн. 50 коп. на кожну дитину.
Заробітна плата дружини становить 1300 гривень, а чоловік 2000 грн на місяць. Отже, дружина має право на пільгу в межах зарплати 1320 гривень, як передбачено, а чоловікові дозволено збільшити цю межу, помноживши на двох дітей, і вона буде становити 2640 грн (1320 грн х 2 дітей).
Всі платники податку на доходи фізичних осіб які вирішив скористатись податковою пільгою повинні подати до бухгалтерії підприємства або приватному підприємцю, де вони працюють та отримують заробітну плату заяву про самостійне обрання місця застосування податкової соціальної пільги (крім державних службовців, які можуть не подавати заяви, але зобовязані надати підтвердні документи. Податкова соціальна пільга починає застосовуватися до нарахованих доходів у вигляді заробітної плати з дня отримання роботодавцем заяви платника податку про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право. Один з батьків, який має право на підвищений розмір межі доходу для пільги, вказує про це в заяві. Роботодавець відображає у податковій звітності всі випадки застосування або незастосування податкової соціальної пільги згідно з отриманими від платників податку заявами про застосування пільги, а також заявами про відмову від такої пільги.
Отже, в наведеному прикладі обидва батьки при додержанні всіх інших вимог ст.169 Кодексу, мають право на застосування двох пільг: окремо на себе – по 100% на кожного, та на дітей віком до 18 років – по 100 % (на тих, які не є інвалідами), та 150 % (на кожну дитину – інваліда).

Ви пишете: "Податковим

Ви пишете:
"Податковим кодексом України з 1-го січня 2011 року до 31 грудня 2014 року соціальна податкова пільга надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку."

Поясніть мені, звідки ви це взяли, якщо в податковому кодексі чорним по білому написано:

З урахуванням норм абзацу першого підпункту 169.4.1 пункту 169.4 цієї статті платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:
169.1.1. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку;
169.1.2. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину;

Тобто, згідно з вищезазначеним, пільга має бути не 470,5 грн а 941 грн. Тому я прошу роз'яснення. Бо чи я чогось не розумію, чи нас в черговий раз дурять, прописавши в законі одне, а насправді - інше. Буду щиро вдячний за роз'яснення!

Так, мене це спочатку теж

Так, мене це спочатку теж збило. Але в "Прикінцевих положеннях" Кодексу теж "чорним по білому написано":

 

До 31 грудня 2014 року для
цілей застосування  цього  підпункту  податкова  соціальна  пільга
надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового
мінімуму  для  працездатної  особи  (у  розрахунку   на   місяць),
встановленому законом на 1 січня звітного податкового року,  - для
будь-якого платника податку

Велике спс за заяву...ще одне

Велике спс за заяву...ще одне питання: а які документи додаються к заяві для застосування соц пільги?

В попередньому коментарі я

В попередньому коментарі я дав посилання на офіційний документ - перейдіть за цим посиланням - там все розписано (для різних пільг - різні документи)

Наведіть будь - ласка приклад

Наведіть будь - ласка приклад заяви працівника на застосування ПСП у 2011р, на чиє ім"я пишеться заява?

Згідно Податкового кодексу

Згідно Податкового кодексу України, усі працівники для застосування із 01.01.2011 року податкової соціальної пільги мають подати відповідні заяви працедавцю.\

Перелік документів для застосування ПСП можна знайти у Постанові КМУ від 29.12.2010р. №1227

Оскільки офіційно жодних форм заяви ще не затверджено, даний зразок побудовано на основі діючого у минулому році.

Чи надається пільга при з.п

Чи надається пільга при з.п 530гр.(працівник працює неповний робочий тиждень)

так

так

Чи надається соціальна пільга

Чи надається соціальна пільга працівнику (прибиральниці),яка прийнята на роботу по трудовому договору в органи виконавчої влади в штатному розписі така посада не передбачена.Оплата згідно ТД 941,00грн.

Якщо укладений трудовий

Якщо укладений трудовий договір, то надається. Якщо укладено цивільно-правовий договір (думаю, саме цей вид договору Ви маєте на увазі) - то не надається.

Підкажіть, будь ласка, чи

Підкажіть, будь ласка, чи законно нараховувати 2 ставки працівнику. Одна ставка повна + 50% за напруженість в роботі (за наказом по підприємству) та 0,5 ставки іншої посади.

Це називається "Доплата за

Це називається "Доплата за суміщення посад", якщо на одному підприємстві... Якщо півставки іншої посади, то, виходить, працівник є сумісником на тому ж самому підприємстві...

чи маю я право на податкову

чи маю я право на податкову соціальну пільгу і в якому розмірі, якщо я розлучена, виховую 2р.сина та отримую заробітну плату в розмірі 1050 грн (з уже вирахуванням усіх внесків і податку)

У Вас є статус самотньої

У Вас є статус самотньої матері? Якщо так, то Ви можете скористатися пільгою 150% - 705,75 грн., якщо Ваша зарплата (нарахована, а не на руки) менша за 1320 грн.

Добрий день! Тобто якщо я

Добрий день! Тобто якщо я вірно зрозуміла то граничний розмір доходу ПСП, батька трьох дітей становитеме 3960 грн. І пр зарплаті 1800 гривень він має право на податкову соціальну пільгу? Так чи ні?

так

так

Подяка. Вдячна за вашу

Подяка.
Вдячна за вашу відповідь.

Заходьте на наш сайт ще -

Заходьте на наш сайт ще - найближчим часом буде реалізована можливість онлайн-розрахунку заробітної плати. Реєструйтесь, і ми Вам повідомимо електронною поштою про початок роботи цієї функції

При поданні заяви на

При поданні заяви на отримання соціальної пільги, у дружини запросили довідку що чоловік не користується цією пільгою. Яка форма цієї довідки?

Чи матиму я право ПСП при

Чи матиму я право ПСП при зарплаті 3000 грн і двох дітей віком до 18 років. Дружина отримує 900 грн

Відповідно до п. 169.1.2

Відповідно до п. 169.1.2 Податкового кодексу:

 

	169.1.2. у розмірі,  що дорівнює 100 відсоткам  суми  пільги, 
визначеної   підпунктом  169.1.1  цього  пункту,  -  для  платника 
податку,  який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у 
розрахунку на кожну таку дитину;

Ви можете розраховувати на таку пільгу тільки у разі, якщо заробітна плата менша за граничну у розрахунку на кожну дитину:

Граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги згідно положень пп.169.4.1. п.169.4.статті 169 Розділу IV Податкового кодексу України у 2011 році становить 1320 грн. (941 грн. х 1,4).

 

Для двох дітей граничний розмір виходить 2640 грн.

Отже, Ви скористатися такою пільгою не можете, проте може Ваша дружина (раніше можна було на дітей та на себе. Зараз - не в курсі)

Чи впливає кількість

Чи впливає кількість відпрацьованих днів на розмір соціальної податкової пільги?

Ні, впливає тільки розмір

Ні, впливає тільки розмір заробітної плати і прирівняних до неї нарахувань за місяць.

Який розмір податкової пільги

Який розмір податкової пільги у 2011році. Зарплата нарахована-950грн. (у 2010 пільга - 434,5грн)

Розмір ПСП на 1 січня 2011

Розмір ПСП на 1 січня 2011 року становить 470,50 грн.

Чи має право працівник

Чи має право працівник державної установи (землевпорядник) додатково працювати на 0,5 ставки в ТОВ? Основне місце роботи держ.установа. І якщо так, то як це оформити в відділі кадрів.

Підскажіть будь-ласка, як

Підскажіть будь-ласка, як правильно написати заяву на соц.пільгу. Батько 3-х дітей. Ставка 1100 гривень.

Яка ПСП при зарплаті 907 грн

Яка ПСП при зарплаті 907 грн і 1 дитині зараз?

Доброго дня! Підскажіть будь

Доброго дня! Підскажіть будь ласка як оформити соціальну пільгу на працівників, і як її отримати, чи це потрібно іти у ДПА, і як виглядає та вся процедура. І чи рахується помилкою що я не застосовувала соц.пільгу, навіть у тому випадку коли з/плата була мінімальна , а також і нижче мінімальної (працівник звільнявся і у нього було мало роб.днів) ДЯКУЮ.

Якщо працівник був прийнятий

Якщо працівник був прийнятий на роботу після 2004 року (рік прийняття закону), то при відсутності заяви від працівника Ви не повинні застосовувати ПСП. У всякому разі це не буде помилкою. Якщо працівник прийнятий раніше - заява вважається автоматично поданою.

Щоб працівник мав право на застосування ПСП, потрібна лише його заява стандартного зразка та при необхідності інші документи, що підтверджують статус особи.

Підскажіть будь-ласка, з

Підскажіть будь-ласка, з підняттям мінімальної заробітної плати соціальна пільга піднімається? Дякую.

Додати новий коментар

Вміст цього поля є приватним і не буде показаний.
CAPTCHA
Введіть літери з картинки для захисту від спаму (лише англійські малі літери)