Перейти до основного матеріалу

Податкова соціальна пільга

Кожен платник податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) має право на використання податкової соціальної пільги (ПСП) для зменшення суми, з якої нараховується ПДФО (база оподаткування) при виконанні ряду вимог. Такими вимогами є:

  1. Величина доходу у вигляді заробітної плати.

  2. Особливий соціальний стан.

  3. Наявність присвоєних категорій та звань.

Розглянемо детальніше процес нарахування ПДФО на заробітну плату працівника та складемо алгоритм нарахування даного податку.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Перелік податкових соціальних пільг.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:

  1. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку;
  2. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину;
  3. у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для такого платника податку, який:

 а) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

 б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

 в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

 г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

 ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;

 е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 ), крім осіб, визначених у підпункті "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 169.1.4. у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який є:

 а) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями "За відвагу";

 б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 );

 в) колишнім в'язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою;

 г) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;

 ґ) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року. 

      
 

Показники, по яких

Показники, по яких розраховується соціальна пільга, беруться на 1 січня, тому на протязі року розмір самої пільги не змінюється.

Підскажіть, будь-ласка, чи

Підскажіть, будь-ласка, чи застосовується соціальна пільга у розмірі 434,50грн до сумісника, який працює на мінімалці з 01.07.2010року 888 грн (тобто 0,5ставки - 444грн)??? Дякую.

Підкажіть, будь-ласка, мені

Підкажіть, будь-ласка, мені нарахована зарплата 2450,00 грн. Я маю трьох неповнолітніх дітей, одна з яких інвалід дитинства. Чи маю я право на пільгу? Якщо маю, то в якому розмірі? Поясніть, будь-ласка, як вона розраховується.Дякую.

Подскажите, я оформлена по

Подскажите, я оформлена по ставке 884 в месяць на фирме, можно ли мне использовать соц пильгу для зарплаты, если у меня есть и свидетельство част предпринимателя и единый налог я плачу паралельно

Податкова притримується

Податкова притримується наступної думки:


Відповідно до ст. 6 Закону України від 22 травня 2003 року №889 "Про податок з доходів фізичних осіб" (далі - Закон) податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата виключно за одним місцем його нарахування (виплати), якщо його розмір не перевищує суми місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленої на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень (у 2010 році – 1220 грн.).
Податкова соціальна пільга не може бути застосована до інших доходів платника податку, якщо він отримує протягом звітного податкового періоду одночасно доходи, перелічені у пп. 6.3.3 п. 6.3 ст. 6 Закону. До цього переліку (частина "е") відносяться доходи суб'єктів підприємницької діяльності, одержувані ними від здійснення такої діяльності
Виходячи з наведеного, працівник підприємства, який зареєстрований як суб'єкт підприємницької діяльності, не має права на застосування податкової соціальної пільги до отримуваних ним доходів у вигляді заробітної плати, як це і передбачено пп. 6.3.3 "е" п. 6.3 ст. 6 Закону.

Підкажіть будь ласка.Така

Підкажіть будь ласка.Така ситуація. Директор працює на основному місці роботи на 0,5 ставки.Зп нараховується 1000грн.за 0,5 ставки(Повна ставка відповідно 2000 грн.).Чи має він право на пільгу???Дякую

Застосування пільги до

Застосування пільги до заробітної плати працівника не впливає на те, що його прийнято на півставки, оскільки з граничним розміром зарплати порівнюється загальний місячний оподатковуваний дохід, а не ставка.
Також податкова соціальна пільга починає застосовуватися до доходів місяця, в якому працівник подав заяву на її застосування.

Здраствуйте подскажите

Здраствуйте подскажите ,пожалуста, а вот для исчисления базового месяца берется только повышение зарплати по окладу или + все увеличение по постоянным надбавкам.

Перегляньте тему на

Перегляньте тему на форумі http://www.zponline.com.ua/node/40

Там у відповіді на запитання докладно розказано про Вашу ситуацію.

Коротко - якщо надбавка постійна, то місяць буде вважатися базовим

подскажыте пожалуйста?у нас

подскажыте пожалуйста?у нас смужем 3 детей,мы числимся как многодетная семья.зарплата 1500,34 у мужа я вдекрете пильги по зарплате получает муж какой выщет должен быть с сумы1500,34 икакой процент??? спасибо.

Із з\п Вашого чоловіка буде

Із з\п Вашого чоловіка буде відраховано:

  • 2% до Пенсійного (1500,34 * 2% = 30,00 грн.)
  • 0,6% безробіття (1500,34 * 0,6 % = 9,00 грн.)
  • 1% соцстрах (1500,34 * 1 % = 15,00 грн.)
  • 0 грн. ПДФО - з урахуванням пільги в розмірі 869 грн. на кожну дитину + 434,5 грн. на самого працівника

О каких льготах по НДФЛ идет

О каких льготах по НДФЛ идет речь если превышен размер дохода 1220грн). Льготы не учитываються

Но ведь при учитывании

Но ведь при учитывании максимальной суммы для права использования ПСП нужно учитывать и количество детей (1220 * 3), разве не так?

чи нараховуэть соц. пыльга в

чи нараховуэть соц. пыльга в перший і останный робочий мысяць?

Податкова соціальна пільга

Податкова соціальна пільга починає застосовуватися до доходів у вигляді заробітної плати (та інших, прирівнених до неї) з місяця, в якому була написана відповідна заява про отримання пільги незалежно від кількості відпрацьованих днів.

Припиняється застосування податкової соціальної пільги з місяця, в якому платник податку подав заяву про припинення застосування пільги або звільнився. Тобто в місяці, в якому звільняється працівник, податкова соціальна пільга не надається, незважаючи на розмір одержаного доходу.

С прожиточным минимумом всё

С прожиточным минимумом всё понятно, а что с минимальной заработной платой??? Или я чего-то не понимаю.
--------------------------------------------------------------------------------

Розміри мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму в 2010 році до прийняття бюджету

Додано 14 Березень, 2010 - 22:27 користувачем admin
Опубліковано в Нарахування заробітної плати в Укра
Нагадаємо, що діючим Законом України №1646-VI «Про встановлення прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати» від 20.10.2009 року встановлені наступні соціальні показники:

Прожитковий мінімум для працездатних осіб:
з 01 січня 2010 року - 869 грн.;
з 01 квітня 2010 року - 884 грн.;
з 01 липня 2010 року - 888 грн.;
з 01 жовтня 2010 року - 907 грн.;
з 01 грудня 2010 року - 922 грн.

Мінімальна заробітна плата:
з 01 січня 2010 року - 869 грн.;
з 01 січня 2010 року - 884 грн.;
з 01 січня 2010 року - 888 грн.;
з 01 січня 2010 року - 907 грн.;
з 01 грудня 2010 року - 922 грн.

Підскажіть будь - ласка чи

Підскажіть будь - ласка чи має право на соціальну пільгу особа яка працює в одній установі на умовах неповної зайнятості на обох посадах (по 0,5 ставки), та заробітн плата не перевищує 1220 грн. Рахується як штатний працівник та внутрішній сумісник, та отримує соціальну пільгу тільки з основного місця (0,5), інша не повна ставка не враховується на соціальну пільгу?

ТОбто, до з/п більше 1220 грн

ТОбто, до з/п більше 1220 грн соціальна пільга не застосовується?

Так, відповідно до ЗУ від

Так, відповідно до ЗУ від 20.10.2009 р. №1646-VI (а саме його використовує ДПА при встановленні соціальних показників, а не ще не прийнятий Державний бюджет України на 2010 рік), граничний дохід, до якого застосовується ПСП протягом усього 2010 року - 1220 грн.

Чи змінився,з 01.01.2010 р.,

Чи змінився,з 01.01.2010 р., розмір соціальної пільги?

пiдскажiть будь ласка розмiр

пiдскажiть будь ласка розмiр соцiальноi пiльги для працiвника, у якого дiти вiком до 16 рокiв

Подивіться, будь-ласка, на

Подивіться, будь-ласка, на статтю Перелік категорій платників податку (пільга 150%). Там вказано, що пільгу у розмірі 150% (302,50 грн. х 150% = 453,75 грн.) може отримати платник податку, що має троє чи більше дітей віком до 18 років – у розрахунку на кожну таку дитину

ghbdsn

ghbdsn

аналогічно )))

аналогічно )))

Дальше

Дальше

далі буде... :-)

далі буде...
:-)

Додати новий коментар

Вміст цього поля є приватним і не буде показаний.
CAPTCHA
Введіть літери з картинки для захисту від спаму (лише англійські малі літери)