Перейти до основного матеріалу

Податкова соціальна пільга

Друкувати

Кожен платник податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) має право на використання податкової соціальної пільги (ПСП) для зменшення суми, з якої нараховується ПДФО (база оподаткування) при виконанні ряду вимог. Такими вимогами є:

  1. Величина доходу у вигляді заробітної плати.

  2. Особливий соціальний стан.

  3. Наявність присвоєних категорій та звань.

Розглянемо детальніше процес нарахування ПДФО на заробітну плату працівника та складемо алгоритм нарахування даного податку.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Перелік податкових соціальних пільг.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:

  1. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку;
  2. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину;
  3. у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для такого платника податку, який:

 а) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

 б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

 в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

 г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

 ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;

 е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 ), крім осіб, визначених у підпункті "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

 169.1.4. у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який є:

 а) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями "За відвагу";

 б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 );

 в) колишнім в'язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою;

 г) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;

 ґ) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року. 

      

Підскажіть будьласка! Працюю

Підскажіть будьласка! Працюю з серпня 2011 року (держслужбовець) та отримую зарплату до 2600грн., маю двох дітей до 18 років. Заяву на застосування ПСП не писала та мені її і не застосовували (хоча як написано вище - податкова соціальна пільга до заробітної плати державних службовців застосовується під час її нарахування до завершення нарахування таких доходів без подання відповідних заяв, зазначених у підпункті 169.2.2 цього пункту, але з поданням підтвердних документів для встановлення розміру пільги). Чи маю я право звернутись до бухгалтерії за перерахунком ПДФО з серпня по грудень 2011р.? Чи є для цього законні підстави, адже я заяву на застосування ПСП не писала. А якщо маю право, то підскажіть будьласка наступні мої дії. І яким чином мені будуть повернені кошти?

Для отримання права на

Для отримання права на підвищену пільгу (оскільки заробітна плата у вас не дозволяє отримувати "звичайну" пільгу без подання заяви) необхідно написати заяву та подати підтвердні документи (копії свідоцтв про народження дітей, вказати, що інший із батьків не отримує пільгу в підвищеному розмірі і т.п.).

Немає заяви - немає і пільги, тому перерахунок вам робити ніхто не буде.

В мене ставка 3000 грн, двоє

В мене ставка 3000 грн, двоє дітей до 18 років, одружений дружина отримує 1200 грн, чи маю я право на ПСП і який розрахунок?

ви можете отримувати псп на

ви можете отримувати псп на двох дітей , граничний розмір для якої скоадає 3000,00 грн., а дружина також отримує пільгу на двох дітей, тільки граничний розмір для її отримання складає 1500,00 грн. двоє батьків мають право отримувати пільгу на двох дітей до 18 р. , і тільки для одного може бути збільшений граничний розмір, кратний кількості дітей

В 2011 році заробітна плата у

В 2011 році заробітна плата у вас була більша за граничну суму для застосування ПСП (2 * 1320 грн). В 2012 році можете застосувати, оскільки гранична сума для вас складає 1500 *2 = 3000 грн. (в Податковому кодексі сказано, що сума заробітної плати має не перевищувати граничну суму - у вас вона рівна і, відповідно, не перевищує)

А якщо рахується індексація,

А якщо рахується індексація, це впливає для застосування ПСП

До уваги беруть весь

До уваги беруть весь нарахований дохід у вигляді заробітної плати (сюди входить і індексація в тому числі). Якщо сума у вашому випадку буде більша за 3000 грн. - пільги не буде.

Доброго дня,підскажіть

Доброго дня,підскажіть будь-ласка,якщо я написала заяву для надання соціальої пільги, тому що у мене мінімальна з\плата й я матір, яка сама виховую диину. Отримувала її напротязі 7 місяців. В серпнІ отримала ОТПУСКНІ та з вересня по грудень у мене була більша зарплата і пільга у мене вже не застосовувалась.
бухгалтер в грудні зробив перерахунок і утримав з мене кошти за ті місяці, де ЗАСТОСОВУВАЛАСЬ пільга й я отримала 150 грн заробітної плати!
скажіьбудь-ласка -чи мали право бухгалтер робити перерахунок податку і отримувати з мене за ті місяці! тобо виходить, що я отримувала "чистими" чуть більше 700 грн. на місяць?? чи є можливий вихід, як мені повернуи ці кошти?
Дякую дуже!

Взагалі до питання

Взагалі до питання перерахунку податку є два різні підходи:

1. Розраховується середньомісячна заробітна плата за рік і якщо ця сума більша за граничну, то пільга не застосовується, а та, що застосовувалась, стає заборгованістю працівника перед бюджетом.

2. Береться щомісячна заробітна плата за кожен конкретний місяць і розраховується пільга (такої думки притримуються і самі податківці в своїй Єдиній базі податкових знань, наведена в попередньому коментарі, хоча в інших листах ДПІ є інша думка).

Бухгалтер сам вибирає, що йому робити. Надайте витяг з Єдиної бази податкових знань бухгалтеру і аргументуйте, що ви бажаєте, щоб розрахунок був проведений відповідно до вказаної методики.

Зверніть увагу, що утримання із заробітної плати працівника не можуть складати більше 20% отриманої заробітної плати (стаття 128 КЗпП)

Поцікавтеся в бухгалтера,

Поцікавтеся в бухгалтера, яким чином здійснювався перерахунок із детальним поясненням що куди відносилось. Можете показати їй витяг з Єдиної бази податкових знань на сайті податкової:

2755 ІІ Яким чином ЮО проводиться перерахунок сум нарахованих доходів у вигляді заробітної плати, якщо ФО в окремих місяцях календарного року користувалась ПСП?

Повна відповідь Початок див. І. Перерахунок сум доходів, нарахованих фізичній особі у вигляді заробітної плати, якщо дана особа в окремих місяцях календарного року користувалась правом на податкову соціальну пільгу, здійснюється за наступним алгоритмом: в даному випадку юридичною особою не визначається загальний річний оподатковуваний дохід фізичної особи, а здійснюється уточнення виплачуваних протягом року місячних доходів з урахуванням сум, які були нараховані безпосередньо за відповідні звітні місяці (відпускні, лікарняні тощо). Уточнені місячні оподатковувані доходи розраховуються кожний окремо як об’єкти оподаткування; розрахована по кожному місяцю сума оподатковуваного доходу порівнюється із граничною сумою доходу, який дає право платнику податку на застосування податкової соціальної пільги, проводиться кінцеве оподаткування розрахованого оподатковуваного доходу і визначається сума податку по кожному місяцю окремо. При цьому, суми відпускних, лікарняних відносяться до відповідних місяців їх нарахування; визначається база оподаткування для кожного місяця окремо шляхом зменшення суми місячного оподатковуваного доходу на суму єдиного соціального внеску; виходячи із визначеної місячної бази оподаткування проводиться розрахунок суми податку (за ставкою 15%); проводиться розрахунок остаточної річної суми податку, яка складається з сум податків, визначених за наслідками перерахунку кожного окремого місячного оподатковуваного доходу; у разі, якщо сума граничного доходу, яка дозволяє застосовувати податкову соціальну пільгу, перевищила внаслідок віднесення до неї сум лікарняних, відпускних тощо, то юридична особа здійснює донарахування податку на доходи фізичних осіб за даний місяць; визначається загальна річна сума податку на доходи фізичних осіб шляхом складання сум податку за кожний місяць; здійснюється порівняння розрахованої суми податку із сумою податку, яка була фактично утримана за рік; сума недоплати стягується роботодавцем за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а в разі недостатності суми такого доходу – за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців, до повного якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов'язання платника податку за відповідний місяць, а при недостатності такої суми - сума податкових зобов'язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати.

Доброго дня,підскажіть

Доброго дня,підскажіть будь-ласка,якщо я написала заяву для надання соціальої пільги на двох дітей у січні 2011року і отримувала її напротязі 5 місяців тобто з січня по травень2011року.З червня по грудень у мене була більша зарплата і пільга у мене вже не застосовувалась.Чи потрібно бухгалтеру робити в грудні перерахунок податку і отримувати з мене гроші,так як заява у мене дійсна до кінця року.Дякую дуже!!!!!!!!

Податкова соціальна пільга

Податкова соціальна пільга стосується місячного доходу працівника у вигляді заробітної плати, тому, якщо щомісяця пільга застосовувалась правильно (при перевищенні граничної суми - не застосовувалась і навпаки, при заробітній платі, меншій за граничну - застосовувалась), перерахунок робити не потрібно.

Скажіть будь-ласка, в мене

Скажіть будь-ласка, в мене найманий працівник являється в одначас приватним підприємцем, діяльність він не здійснює. Я як роботодавець повинна надавати йому пільгу чи ні.

Починаючи з 2011 року -

Починаючи з 2011 року - можете застосовувати пільгу. До січня 2011 пільга не застосовувалась

Доброго дня! Дві дитини до 18

Доброго дня!
Дві дитини до 18 років 1-н з них інвалід, яка сума податку з мене стягується при зарплаті 1860грн.

В розділі Перевір свою

В розділі Перевір свою зарплату на даному сайті ви можете в параметрах працівника вказати пільгу 150% та вказати кількість дітей віком до 18 років - 2, із них: кількість дітей - інвалідів: - 1

Доброго вечора, якщо

Доброго вечора, якщо працівниця отримує соц. пільги(має трьох неповнолітніх дітей, в тому числі одна дитина-інвалід), дитині-інваліду виповнилось 18 років у листопаді, ця дитина навчається на державному, який буде розмір соц. пільги у листопаді і надалі, з/п - 2080,00 грн. Дякую

Податкова соціальна пільга

Податкова соціальна пільга продовжує застосовуватись до кінця року, в якому дитині виповнилося 18 років, тому в листопаді та грудні пільга буде 470,5 × 2 + 705,75 = 1646,75 грн. в 2012 році пільга буде складати розмір пільги на 1 січня 2011 року × 2 (розмір пільги в 2012 році поки-що невідомий)

доброго дня, підскажіть

доброго дня, підскажіть будласка, моя зар.плата складає 1524 грн. маю дитину у віці 5-ти років, розлучена, аліменти не отримую, одинокої мами немає, чи можу я сподіватись на якусь допомогу від держави? Дякую.

Можете, але для цього

Можете, але для цього потрібно отримати статус одинокої матері. Можливо, зібрати документи на малозабезпечену сім'ю - все це можете дізнатися в "совбезі"

Підкажіть будь-ласка. У

Підкажіть будь-ласка.
У людини заробітня плата складає 1260 грн. Але вона віднесена до 2 групи інвіалідності як постраждала внаслідок Чорнобильської катастрофи. Скажіть, будь-ласка, у даному випадку буде застосовуватися ПСП у розмірі 150% чи 150% та 100% одночасно ( так як 1260грн. менше 1320 грн. )

Може застосуватися одночасно

Може застосуватися одночасно тільки одна пільга - зазвичай, більшого розміру

Какой будет социальная

Какой будет социальная льгота, если госслужащая приступила к работе с 15.11.2011г., (двое детей до 18 лет) 941 грн. или пропорционально отработанному времени 513,27 грн. или будет учитываться только со следующего месяца?

Податкова соціальна пільга

Податкова соціальна пільга починає застосовуватися до нарахованих доходів у вигляді заробітної плати з дня отримання роботодавцем заяви платника податку про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право

Податкова соціальна пільга до заробітної плати державних службовців застосовується під час її нарахування до завершення нарахування таких доходів без подання відповідних заяв, зазначених у підпункті 169.2.2 цього пункту, але з поданням підтвердних документів для встановлення розміру пільги

Доброго вечора! Я - вдова,

Доброго вечора!
Я - вдова, виховую двох дітей (з них - одна дитина-інвалід). Чи маю я право на податкову пільгу при з/п 3200? Дякую за відповідь.

Ні, не маєте. Потрібно, щоб

Ні, не маєте. Потрібно, щоб заробітна плата була не більша за 1320 × 2 = 2640 грн.

Скажіть будь-ласка, чи має

Скажіть будь-ласка, чи має право на пільгу при сплаті податку із заробітньої плати ІНВАЛІД З ДИТИНСТВА ІІІ (третьої) ГРУПИ ? Розясніть ст 169.1.3 підпункт ґ для інваліда з дитинства ІІІ групи. Буду вдячна за допомогу.

Ви маєте право на "звичайну"

Ви маєте право на "звичайну" пільгу. Право на підвищену мають тільки інваліди 1 та 2 груп.

Я працюю головним

Я працюю головним спеціалістом районної ради, виховую після розлучення дитину (син 9 років)сама. Моя середня заробітна плата складає 1600 грн. в місяць. Скажіть будь-ласка чи маю я право на податкову соціальну пільгу.

Права на ПСП ви не маєте. Для

Права на ПСП ви не маєте. Для цього потрібно, щоб заробітна плата (у 2011 році) була не більша за 1320 грн. В 2012 році ця сума має бути згідно проекту бюджету 1500 грн.

Доброго дня!!!! Скажіть будь

Доброго дня!!!! Скажіть будь ласка, прибиральниця працює на 0,5 ставки, являється інвалідом 3 групи,нараховується соціальна пільга чи ні????? Дякую!

так, нараховується якщо

так, нараховується якщо заробітна плата менша 1320 грн (у 2011 році)

Дякую!!! А якщо вона отримує

Дякую!!! А якщо вона отримує інвалідну пенсію 700грн.???

Працюючим пенсіонерам в першу

Працюючим пенсіонерам в першу чергу індексується сума оплати праці.

Індексація пенсії провадиться після індексації суми оплати праці на підставі довідки підприємства, установи, організації, де працює пенсіонер, в якій зазначається розмір оплати праці працюючого пенсіонера, проіндексована її сума і сума індексації.

Оскільки в цій ситуації індексації підлягає і заробітна плата працівника, а в певних ситуаціях пенсія, то цілком природно виникає питання, в межах якого прожиткового мінімуму повинна здійснюватися індексація. З цього приводу Порядок №1078 уточнює, що:

У всіх випадках загальний дохід працюючого пенсіонера, який підлягає індексації, не повинен перевищувати прожиткового мінімуму, встановленого для працездатної особи.

Отже, якщо сума проіндексованої заробітної плати дорівнює сумі прожиткового мінімуму, то індексація пенсії Пенсійним фондом не здійснюється. Якщо сума проіндексованої заробітної плати менше суми прожиткового мінімуму, то індексація пенсії Пенсійним фондом здійснюється з урахуванням проіндексованої заробітної плати в розмірі, що не перевищує прожитковий мінімум працездатної особи. З цією метою підприємства зобов’язані після здійснення кожної індексації заробітної плати надавати органам Пенсійного фонду інформацію про суму заробітку працюючого пенсіонера, проіндексованої заробітної плати і суму індексації. Форма подання інформації до Пенсійного фонду Порядком №1078 не визначена. Не визначена в Порядку №1078 і форма довідки, що підприємство зобов’язане відповідно до вимоги того ж п. 9 Порядку №1078 подавати до Пенсійного фонду у випадку звільнення пенсіонера.

У разі звільнення пенсіонера з роботи власник або уповноважений ним орган подає відповідну довідку до органу, який призначає і виплачує пенсію, для проведення індексації пенсії згідно з цим Порядком.

якщо вона отримує інвалідну

якщо вона отримує інвалідну пенсію 700грн.чи нараховується соціальна пільга, в податковій мені сказали, що ні, тому що вона має допомогу від держави!

Допоможіть виправити помилку.

Допоможіть виправити помилку. На нашому підприємстві працює одинока жінка яка має двох дітей та отримує з/п 1050 грн. Її ПСП складає 150%х2=1411,50 грн.і в цьому випадку ПДФО не утримується. З початку року помилково при нарахуванні з/п застосовували ПСП 150%=705,75 грн та утримували ПДФО=45,97 грн.
Якщо в листопаді я донарахую працівнику до з/п зайво утриману суму за попередній період, чи потрібно з цієї суми утримувати єдиний внесок та ПДФО? Як виправити помилку в 1ДФ? Що робити з переплатою ПДФО, чи можна її використати в рахунок ПДФО утриманих з інших працівників?

переплата ПДФО перекривається

переплата ПДФО перекривається лише за рахунок зменшення майбутніх платежів по конкретній людині. Як це виправити в 1ДФ - запитайте в податківців, потрібно уточняти.
Не забувайте, що заробітну плату потрібно виплачувати згідно законодавства двічі на місяць, при кожній виплаті нараховувати ПДФО, а ПСП можна застосовувати лише до виплати за другу половину місяця - це все згідно закону

Підкажіть

Підкажіть будь-ласка
Підкажіть будь-ласка, якою пільгою я можу коритсуватись, якщо у мене двоє дітей до 18 років. Від першого шлюбу в мене дочка 13 років, а від другого 5 років. Першим чоловіки ми розлучені.Другий чоловік мою дитину відпершого шлюбу невдочирив. То яка пільга мені надається на двох дітей при зарплаті 2400 грн.

Ви маєте право скористатися

Ви маєте право скористатися пільгою на двох дітей. А ось ваші чоловіки (колишній і теперішній) - не мають такого права, оскільки у них по одній дитині офіційно.

Пільга складатиме 470,5 × 2 = 941 грн - на стільки зменшиться база оподаткування податком на доходи фізичних осіб. Перевірити суми можете в розділі Перевір свою зарплату цього сайту

чи має право на пільгу

чи має право на пільгу директор підриємства, якщо він працює за контрактом.

какой процент Начисление ЕСВ

какой процент Начисление ЕСВ работодателями для работника инвалида 2 группы, если компания обычно платит 38,52%? Заранее благодарна за ответ!

скажіть будьласка як

скажіть будьласка як нараховується пільга на комунальні послуги працівникам культури які проживають в сільській місцевості і який граничний розмір на який надається пільга. Дякую

Написала заяву про

Написала заяву про застосування псп в січні 2011року. З"ясувала, що при нарахуванні зарплати пільга не враховувалась. Заява була загублена і знайшлася тільки в жовтні 2011року. Підкажіть, чи маю право на перерахунок зарплати з використанням псп з січня по вересень. Дякую.

Якщо заява "знайшлась" і дата

Якщо заява "знайшлась" і дата подачі (реєстрації) заяви в січні 2011 року, то перерахунок заробітної плати повинні зробити в кінці року як максимум. Це теоретично. Практично ніхто не хоче брати на себе відповідальність...

Здравствуйте!Подскажите имеет

Здравствуйте!Подскажите имеет ли муж право на соц.льготу(у нас 2 детей,з.плата 2450грн.,я в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет.Старший сын(8лет) у меня от первого брака.Спасибо.

Відповідно до Порядку подання

Відповідно до Порядку подання документів для застосування податкової соціальної пільги,

платник податку, який має двоє чи більше дітей віком до 18 років:

копію свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ, що підтверджує встановлення батьківства

копію рішення органу опіки і піклування про встановлення
опіки чи піклування (якщо із заявою звертається опікун або
піклувальник)

Тобто на застосування пільги може претендувати або біологічний батько, або опікун (чи піклувальник)

Підскажіть будь-ласка! Є таке

Підскажіть будь-ласка! Є таке поняття, як "безвозвратная материальная помощь" на лікування. Яка сумма цієї допомоги складає в 201 році. І наскільки мені відомо ця допомога не оподатковується, так це чи ні?

Підкажіть будь-ласка,

Підкажіть будь-ласка, директор є власником підприємства(ТОВ), де і займає цю посаду . Одночасно він зареєстрований приватним підприємцем. У липні 2010р. у нього народилася третя дитина. Бугалтер нараховувала соціальну пільгу протягом 2010 року. Як правильно провести перерахунок податку на доходи за 2010р. Якщо ПП, то троє неповнолітніх дітей не дають права на пільгу?

Так, в 2010 році, якщо

Так, в 2010 році, якщо працівник є ПП, ПСП не застосовується.
Потрібно скласти бухгалтерську довідку, мабуть. Бухгалтер має знати...

У серпні 2011 року нарахована

У серпні 2011 року нарахована заробітна плата співробітнику за 19 р.д. 863,64 грн. ,а також нараховані відпускні з них на серпень припадає 93,93 грн.,а на вересень 501,04 грн. Загальна сума з відпускними 1458,61 грн. соціальна пільга не примінялась і НДФЛ утримано в сумі210,92 грн.У вересні2011 року цьому ж працівнику нарахована зарплата за 10 р.д. в сумі 454,55 грн. Чи потрібно робити перерахунок НДФЛ з приміненням податкової пільги?

Додати новий коментар

Вміст цього поля є приватним і не буде показаний.
CAPTCHA
Введіть літери з картинки для захисту від спаму (лише англійські малі літери)